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贵州省审计厅关于印发贵州省“十三五”审计工作发展规划的通知

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各市(州)审计局,仁怀市、威宁县审计局,厅各处(室、中心):

现将《贵州省“十三五”审计工作发展规划》印发给你们,请各单位组织全体审计人员认真学习,进一步统一思想、提高认识,适应新常态、践行新理念,细化工作措施,狠抓落实,务求实效,推动审计事业又好又快发展,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,为我省深入推进供给侧结构性改革,决战脱贫攻坚,与全国同步全面建成小康社会做出更大贡献。


                  2017年3月6日

贵州省“十三五”审计工作发展规划


为贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会及省委十一届五次、六次、七次、八次全会精神,根据《“十三五”国家审计工作发展规划》《贵州省国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》等文件精神,结合实际,制定贵州省“十三五”审计工作发展规划。

一、指导思想

高举中国特色社会主义伟大旗帜,以毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导,深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识,更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,更加自觉地在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致,着力贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,为我省深入推进供给侧结构性改革,大力实施大扶贫、大数据两大战略行动,牢牢守住发展和生态两条底线,走出一条有别于东部、不同于西部其他省份的发展新路,与全国同步全面建成小康社会做出更大贡献。

二、目标要求

紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局的部署要求,围绕提高发展质量和效益这个中心,贯穿供给侧结构性改革这条主线,坚持总体国家安全观,贯彻党政同责、同责同审要求,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。以全省审计机关人财物管理改革试点为契机,建立具有审计职业特点的审计人员管理体制,完善有利于实行审计全覆盖的工作机制,形成与贵州经济社会发展水平和治理体系相适应的审计监督机制,实现贵州审计工作的创新发展。

(一)形成有利于依法独立行使监督权的审计监督机制。认真落实《贵州省审计机关人财物管理改革试点实施方案》及相关配套文件精神,加强全省审计工作统筹,强化上级审计机关对下级审计机关的领导,进一步推行和完善省以下地方审计机关人财物管理改革试点工作,优化审计机关内部架构,实现各层级审计资源的科学配置,推动健全履行法定审计职责保障机制。

(二)完善有利于实行审计全覆盖的工作机制坚持科学规划、统筹安排、分类实施,在“十三五”期间,对依法属于审计监督范围的所有管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位,以及党政主要领导干部和国有企事业单位领导人员履行经济责任情况实现有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖,对重点部门、单位每年审计,其他审计对象至少审计1次,对重点地区、部门、单位以及关键岗位的领导干部任期内至少审计1次,对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件开展跟踪审计。

(三)建立具有审计职业特点的审计人员管理制度。按照“信念坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、清正廉洁”的好干部标准,加强审计机关领导班子和干部队伍建设,健全审计干部培养和管理机制,锻造一支政治强、业务精、作风优、纪律严的审计铁军。推进审计职业化建设,在审计职业化建设方面开展先行先试,进一步研究审计职业化建设具体管理实施办法,推动完善审计专业技术类公务员管理规定,提升审计队伍专业化水平。

(四)大力推行现代综合审计模式。进一步创新审计管理模式和组织方式,形成财政、金融、企业、经济责任、资源环境、民生审计一体化,境内与境外审计一体化,审计发展规划、年度计划、项目方案、组织实施一体化,审计一线作业与后台数据分析一体化,审计实践总结与理论研究一体化,查处问题与促进发展、分析原因与推进改革、促进整改与推动问责一体化,惩治腐败与促进廉政、揭示风险与维护安全、促进公平正义与推进民主法治一体化。进一步创新审计方式,全面推广“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式,努力实现由单点离散审计向多点联动审计转变、由局部审计向全覆盖审计转变、由静态审计向静态与动态审计相结合转变、由事后审计向事后与事中审计相结合转变、由现场审计向现场审计与非现场审计相结合转变、由微观审计向微观与宏观审计相结合转变。

三、基本原则

适应新常态,践行新理念,正确把握改革和发展中出现的新情况新问题,既不能以新出台的制度规定去衡量以前的老问题,也不能生搬硬套或机械地使用不符合改革发展要求的旧制度规定来衡量当前的创新事项,积极促进思想观念、思维方式的转变。

(一)坚持依法审计。树立法治理念,强化法治思维,做到审计程序合法、审计方式遵法、审计标准依法、审计保障用法。严格遵循宪法和基本法律法规,以是否符合中央决定精神和重大改革方向作为审计定性判断的标准。

(二)坚持问题导向严肃查处损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大损失浪费、重大环境污染和资源毁损、重大风险隐患等问题,对以权谋私、假公济私、权钱交易、骗取财政资金、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等违法犯罪问题,做到“零容忍”。

(三)坚持客观求实实事求是地揭示、分析和反映问题,做到“三个区分”,即区分是主观故意违纪违规还是过失犯错,区分是政策制度、法规不完善还是有意违规,区分是改革探索中出现的失误还是以权谋私。

(四)坚持鼓励创新注重保护改革发展中的新生事物,对突破原有制度或规定,但有利于维护人民利益,有利于调结构、补短板、化解产能过剩,有利于降低企业成本、提质增效,有利于化解房地产库存,有利于扩大有效供给,有利于防范化解金融风险,有利于资源节约利用和保护生态环境,有利于推进财政资金统筹使用和提高资金绩效的创新举措,要坚决支持鼓励,积极促进规范和完善,大力推动形成新的制度规范。

(五)坚持推动改革。密切关注影响改革发展的深层次问题,对制约和阻碍重大政策措施贯彻落实,制约和阻碍结构性改革推进,制约和阻碍创新创业、激发活力,制约和阻碍简政放权、政府职能转变,制约和阻碍转型升级、提高绩效等体制机制性问题,要及时反映,大力推动完善制度和深化改革。

四、主要任务

围绕省委、省政府工作中心,服务改革发展大局,从审计财政财务收支的真实、合法和效益入手,始终坚持“两手抓”,突出以下重点:

(一)着力维护人民根本利益。审计中要围绕实现好、维护好、发展好最广大人民根本利益,更加关注扶贫、教育、医疗、社保等民生政策落实情况,更加关注公共资源、公共资产、公共服务的公平合理分配,维护社会公平正义,推进共享发展。

(二)着力推动依法治国。审计中要围绕全面依法治国的重大部署,始终关注法律法规的执行情况,揭示有法不依、执法不严等问题,促进依法行政;反映法律法规不适应、不衔接、不配套等问题,提出加强法治建设的意见建议,促进加快建设法治经济和法治社会。

(三)着力推动深化改革。审计中要围绕全面深化改革的重大部署,始终关注改革部署的推进情况和创新探索,关注发展中的新情况、新问题,关注体制性机制性问题,积极提出解决突出问题和推动长远发展的建议,促进形成有利于创新的体制机制,推动创新发展。

(四)着力推动政策落实审计中要围绕重大政策措施和宏观调控部署的贯彻落实,始终关注重大项目落地、重点资金保障、重大政策落实等情况,促进去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板,促进经济结构转型升级,推动协调发展。

(五)着力推动提高发展质量和效益要把绩效理念贯穿审计工作始终,综合分析经济效益、社会效益和环境效益,促进加快转变经济发展方式,实现更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的发展。

(六)着力推动生态文明建设审计中要围绕加快推进生态文明建设的重大部署,始终关注资源节约和环境保护政策落实情况,始终坚守发展和生态两条底线,始终保护贵州的绿水青山,促进形成绿色发展方式和生活方式,推动绿色发展。

(七)着力维护经济安全审计中要密切关注经济社会运行中的薄弱环节,关注财政、政府债务、金融、能源、矿产资源、水资源、粮食、生态环保等方面的风险隐患,防范系统性和区域性风险;关注走出去、引进来过程中国有资产安全,促进提高开放型经济水平,推动开放发展。

(八)着力推动党风廉政建设和反腐败斗争。审计中对重大违纪违法问题,要重拳出击,一查到底。要查源头、查原因、查责任、查后果,深入研究分析腐败案件发生的规律,推动完善不敢腐、不能腐、不想腐的制度机制。

五、业务职能

(一)政策落实跟踪审计以促进政策落实到位、不断完善、发挥实效为目标,着力推动项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范,紧密结合不同时期、不同地区、不同行业、不同部门单位的实际情况,持续跟踪审计重大政策措施和宏观调控部署落实情况,发挥审计的保障作用。

1.对各地区、各部门单位贯彻落实重大政策措施的具体部署、执行进度和实际效果进行审计,及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为,促进政令畅通。

2.加大对不作为、慢作为、假作为等重大履职不到位问题,以及重大失职渎职、重大损失浪费、重大风险隐患、重大违纪违法等问题的揭露和查处力度,推动整改问责。

3.加大推动制度创新力度。根据中央和省委、省政府出台的重大政策措施,及时跟踪有关部门规章和地方性法规修订完善情况,促进及时健全与新政策新要求相适应的新办法、新规则;对不合时宜、制约发展、阻碍政策落实的法律和行政法规,推动及时清理完善。

4.加大推动深化改革力度。积极推动供给侧结构性改革。对改革发展过程中行之有效的积极探索和创新举措,要总结完善,促进形成有利于深化改革的体制机制;密切关注各领域改革措施不配套、不衔接甚至相互矛盾、抵消等问题,积极提出建设性意见,保障改革协调推进。

5.创新政策落实跟踪审计的方式方法,不断完善操作规范、报告公告、整改问责等,形成高效健全的政策落实跟踪审计制度体系。

(二)财政审计。以保障公共资金安全高效使用、促进健全现代财税制度、增强财政政策的有效性为目标,依法对政府的全部收入和支出、政府部门管理或其他单位受政府委托管理的资金,以及相关经济活动进行审计,切实增强财政审计的宏观性、整体性和建设性。

1.加强财政预算执行及决算草案审计。每年对各级政府预算执行及决算草案进行审计,监督检查预决算的真实性、合法性和效益性,重点关注财税体制运行、财税政策执行、政府预算体系建设、重点专项资金管理使用、预算绩效管理、政府债务管理,以及推进政府资产报告制度、权责发生制政府综合财务报告制度、财政库底目标余额管理制度等情况。探索预算执行审计分阶段组织实施方式。探索开展科目审计。

2.加强部门预算执行审计。对各级党政工作部门、事业单位、人民团体等的部门预算执行5年内至少审计1次,重点部门和单位每年审计,监督检查部门预算执行的真实性、合法性和效益性,重点关注贯彻中央八项规定精神、国务院“约法三章”要求以及省委十项规定落实、“三公”经费和会议费支出等情况,促进严格预算约束,提高预算绩效管理水平。

3.加强税收审计。重点监督检查依法征收、税制改革和征管体制改革推进,以及结构调整、科技创新、大众创业、环境保护等方面税收优惠政策落实情况及效果,促进税收工作结构优化、规范公平、征管高效。

(三)金融审计。以防风险、增效益、促改革为目标,依法对金融机构开展全方位、多层次审计监督,关注金融领域新业务、新动向,促进提高金融服务实体经济效率和支持经济转型的能力。

1.对国有及国有资本占控股或主导地位的地方金融机构5年内至少审计1次,重点关注资产负债损益、经营管理、业务创新、法人治理及内部控制等情况,促进金融机构依法合规经营,提高管理水平和服务质量,防范经营风险,增强核心竞争力。

2.重点关注地方金融机构贯彻落实重大政策措施情况,推动落实货币政策、产业政策等宏观调控政策措施,发展绿色金融、普惠金融、互联网金融,加强对中小微企业、农村特别是贫困地区的信贷、结算、保险等金融服务,更好地支持实体经济发展。

(四)企业审计以深化国有企业和国有资本审计监督,完善相关审计制度,促进国有企业提质增效、做强做优做大,国有资本保值增值为目标,围绕国有企业、国有资本、境外投资以及企业领导人履行经济责任情况,实现审计全覆盖。推动国有企业深化改革,促进增强国有经济活力、控制力、影响力、抗风险能力,维护国有资本安全。

1.对各级国有资产监管机构履行监管职责情况进行审计,推动以管企业为主向以管资本为主转变,推动建立完善国有资产出资人监管权力清单和责任清单,将配合承担的公共管理职能归位于相关政府部门和单位,促进完善各类国有资产管理体制。

2.对国有资本投资、运营公司进行审计。密切关注国有资本投资、运营公司的设立及运转情况,加大对权力集中的重点岗位和资金密集、资源富集、资产聚集的重点领域、重要环节的审计力度,促进形成国有资本流动重组有效平台、优化国有资本布局、规范国有资本运作、提高国有资本配置和运行效率。

3.对国有和国有资本占控股或主导地位的企业以及企业领导人履行经济责任情况5年内至少审计1次。结合国有企业分类改革、国有资本授权经营体制改革等推进情况,区分国有企业功能类别、国有资本和国有资产规模、管理状况以及管理主体的战略地位等,确定重点审计对象和审计频次。审计中重点关注企业境内外国有资产的真实、完整和保值增值情况、资产负债损益情况、重大投资决策及投资绩效情况、发展潜力和风险隐患情况、企业法人治理及内部控制情况、遵守国家相关法律法规情况,促进国有企业加强经营管理,提高盈利能力。

4.密切关注混合所有制改革、国有企业分类改革、公司制股份制改革等国有企业改革重点领域,着力检查相关改革措施的具体部署、责任落实、执行进度和实际效果等,促进国有企业改革依法有序推进,防止国有资产流失。

(五)民生审计以促进深化改革、保障和改善基本民生、维护人民利益为目标,加大对扶贫、“三农”、就业、社会保障、科技、文化、教育、救灾等民生资金和项目的审计力度,循着资金流向,从政策要求、预算安排、资金拨付追踪到项目和个人,确保惠民政策落地生根、不断完善和发挥实效。

1.加强扶贫审计。围绕全省“大扶贫”战略行动,贯彻落实《贵州省大扶贫条例》《贵州省扶贫资金审计条例》《审计署办公厅关于进一步加强扶贫审计促进精准扶贫精准脱贫政策落实的意见》和《贵州省极贫乡(镇)定点包干脱贫攻坚工作方案》等文件精神,加强对扶贫资金的审计监督,加强对扶贫政策落实情况的跟踪审计。对全省扶贫资金2年内至少审计1次,加强对易地扶贫搬迁政策落实、资金管理使用情况以及全省20个极贫乡(镇)的脱贫攻坚、精准脱贫相关项目实施、资金管理使用情况的监督。推动扶贫资金统筹整合使用,促进提高扶贫实效,打赢脱贫攻坚战。

2.加强涉农审计。密切关注转变农业发展方式、推进农业结构调整、推进农村一二三产业融合发展、深化农村土地制度改革和农村“三变”改革、实行耕地保护及轮作休耕、提高农业技术装备和信息化水平等重大政策措施落实情况,重点监督检查政策执行、资金使用、项目实施、资源利用等方面情况,推动涉农资金整合和统筹使用,促进强农惠农政策落到实处。

3.加强社会保障审计。以养老保险、医疗保险为重点,加强社会保险基金管理使用和投资运营情况审计,揭示突出问题和风险隐患,保障基金安全规范运行。围绕新型城镇化目标,深化保障性安居工程审计,加大对住房公积金等住房保障资金、城镇棚户区和农村危房改造项目的审计力度。加强社会救助、社会福利和优抚安置等方面审计,推动健全社会救助体系和社会福利制度,维护社会公平。

4.加强教科文卫等领域审计。加强对教育、科技、文化、医药卫生等领域重点资金和项目的审计,重点监督检查政策落实、资金分配、项目实施等情况,及时反映相关领域改革中的新情况、新问题,促进规范管理、完善制度、提高绩效,推动深化科技管理体制等相关领域改革,健全基本公共服务制度,完善基本公共服务体系,提高义务教育、基本医疗、公共卫生、公共设施、公共文化等基本公共服务共建能力和共享水平。

5.对重大突发性公共事项进行跟踪审计,重点监督检查有关资金、物资的筹集、分配、拨付、使用情况和有关项目的建设推进情况,保障重大突发性公共事项应急处置、预防预警、恢复重建等工作顺利进行。

(六)资源环境审计。以促进全面节约和高效利用资源、加快改善生态环境为目标,依法对土地、矿产、水资源、森林、草原等国有自然资源,以及环境综合治理和生态保护修复等情况进行审计,加大对资源富集和毁损严重地区的审计力度,对重点国有资源、重大污染防治和生态系统保护项目实行审计全覆盖,推动加快生态文明建设。

1.对重要自然资源开发利用及保护情况进行审计,重点监督检查土地、矿产、水资源、森林等相关政策制度执行情况,特别是约束性指标落实情况和资源高效利用机制建立情况,促进资源节约集约循环利用,提高资源利用综合效益。

2.对重点领域、重点行业、重点地区污染防治情况进行审计,重点监督检查水、大气、土壤、重金属废弃物等污染防治行动计划执行情况,污染物减排约束性指标落实情况,环境治理基础制度改革情况,环境基础设施、环境治理保护重点工程建设情况,促进落实最严格的环境保护制度,推动形成政府、企业、公众共治的环境治理体系。

3.对山水林田湖等自然生态系统保护和修复情况进行审计,重点监督检查退耕还林还草、天然林资源保护、国家生态安全屏障保护修复、国土绿化行动、国土综合整治、石漠化治理、水土流失综合治理、湿地保护与恢复等重点生态工程建设情况和相关政策措施落实情况,推动自然生态系统的保护与修复,筑牢生态安全屏障。

4.实行领导干部自然资源资产离任审计。按照《贵州省自然资源资产离任审计工作指导意见》和《贵州省领导干部自然资源资产离任审计试点实施方案》文件要求,在2018年逐步建立经常性审计制度,设立资源环境审计机构,通过审计,促进切实履行自然资源资产管理和环境保护责任。

(七)经济责任审计。以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标,坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路,深化领导干部经济责任审计,完善经济责任审计结果运用机制,不断提高经济责任审计的质量和水平。

1.对地方各级党委、政府、审判机关、检察机关,地方各级党政工作部门、事业单位、人民团体等单位的党委(党组、党工委)和行政正职领导干部(包括主持工作1年以上的副职领导干部),国有企业法定代表人,以及不担任法定代表人但实际行使相应职权的企业主要领导人员履行经济责任情况进行审计,对重点地区、部门、单位的领导干部任期内至少审计1次,坚持任中审计与离任审计相结合,加大任中审计力度,全面推进党政主要领导干部经济责任同步审计。

2.突出经济责任审计重点。立足权力运行与责任落实,分类别研究领导干部经济责任的内容,健全完善经济责任审计评价体系,重点监督检查领导干部贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况,遵守有关法律法规和财经纪律情况,本地区本部门本单位发展规划和政策措施制定、执行情况及效果,地方政府性债务的举措、用途和风险管控等情况,重大决策和内部控制制度的执行情况及效果,本人遵守党风廉政建设有关规定情况等,促进领导干部更好地践行五大新发展理念,依法作为、主动作为、有效作为。

3.深化经济责任审计结果运用。充分发挥经济责任审计工作联席会议(领导小组)的作用,健全经济责任审计情况通报、审计发现问题整改等制度,推动将经济责任审计结果及整改情况纳入所在单位领导班子、民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的内容,作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据。

(八)公共投资项目审计以深化投融资体制改革、优化投资结构、提高投资绩效为目标,加强对政府财政资金、国有金融机构资金、国有企业资金投资以及政府与社会资本合作等方式建设的公共产品和公共服务项目的审计,做到公共资金运用到哪里、审计就跟进到哪里,促进建立公共投资审计全覆盖机制。

1.突出公共投资重点环节,促进投资管理水平和投资效益的提高。围绕扩大有效投资,加快实现公共投资审计由关注项目建设结果向关注资金运用、项目建设全过程与结果并重转变,突出立项决策、项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、资金管理使用和工程质量管理等重点环节,着力关注投资项目规划布局、投向结构和经济社会环境效益等情况,发挥审计在投资项目中增收节支和挽回损失的重大作用,促进深化投融资体制改革、扩大有效投资、优化供给结构、提高投资绩效。

2.推动完善投资领域相关政策法规和规章制度。制定《贵州省政府投资建设项目审计监督条例实施办法》。深入分析各行业投资领域普遍存在的体制机制和制度方面问题,总结经验、完善举措,提出合理化建议,促进有关部门完善相关规章制度。

3.促进建立公共投资审计全覆盖机制。提升投资审计信息化管理水平,积极探索内部审计和社会审计参与公共投资项目审计的有效途径和方式,努力实现公共投资项目审计全覆盖。

(九)涉外审计。围绕省委、省政府加快发展开放型经济的部署,促进完善涉外资金管理体制、健全涉外资金监督机制,以促进提升我省产业在全国乃至国际价值链的地位,保障国家利益为目标,加强利用外资审计,提高利用外资效益,推动提升贵州对外开放活跃度和涉外投资开发吸引力。重点监督检查扩大开放领域、放宽准入限制等相关政策措施落实情况,国外贷援款项目管理和资金使用以及对外履约情况,进一步规范国外优惠贷款的利用,促进优化利用外资结构,提高利用外资效益。

六、综合管理

(一)深化审计机关党的建设推进全面从严治党,坚持思想建党和制度治党紧密结合,落实全面从严治党和党风廉政建设主体责任,切实增强“四个意识”特别是核心意识、看齐意识,坚定维护以习近平同志为核心的党中央权威,更加自觉地在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致。全面加强和规范党内政治生活、全面落实党内监督责任。

1.落实全面从严治党政治责任。坚持把党建工作与审计业务工作相融合,把党建工作摆在优先和引领位置。全面加强和规范党内政治生活,坚持党的政治路线、思想路线、组织路线、群众路线,各级党组织每年开展1次党性分析和民主评议党员,切实增强党内生活的政治性、时代性、原则性、战斗性。严格党内监督,把信任激励同严格监督结合起来,敢于进行监督、自觉接受监督。结合贵州省审计机关人财物管理改革试点工作,抓好审计机关基层党组织建设,健全组织机构,完善组织设置,规范组织制度,加强党员教育、监督和管理。加强审计一线党建工作,更好地发挥审计组临时党组织的监督、保障和服务功能。

2.履行党风廉政建设主体责任。以坚定理想信念,树立正确的权力观、地位观、利益观为重点,把岗位廉政教育、职业道德教育和预防职务犯罪贯穿于领导干部培养和管理的全过程,丰富和改进廉政教育形式,深入学习贯彻党章和党规党纪,严格遵守党的政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律、生活纪律。严格贯彻中央八项规定、省委十项规定,细化办法措施,严格制度执行,持续改进作风,坚决纠正“四风”,建立健全作风建设长效机制。健全审计廉政风险防控体系,强化审计现场管理,做好对重点人、重点事、重点岗位的管理和监督,严格规范审计权力运行。严格执行审计“八不准”工作纪律等规定。加大审计项目廉政回访等监督检查力度,对重大审计项目实行廉政跟踪检查。严格执纪问责,对违反党纪政纪的行为实行“一案双查”,既追究当事人责任,也追究相关领导责任。

(二)推进审计法治化建设。以保障依法独立开展审计监督为目标,坚持依法审计、文明审计,加强审计质量控制,强化对审计监督权运行的制约和监督,不断完善审计法规和内部规章制度体系,使审计工作有章可循、有规可依。

1.完善地方性审计法规体系。结合贵州省审计工作实际,坚持问题导向、科学立法,进一步做好地方性审计法规的制定和修订工作,形成适应贵州经济社会发展需要的地方审计法规体系,为实行审计监督全覆盖,推动全省审计机关人财物管理改革试点,发挥审计经济监督与政策保障职能提供坚实法治保障。

2.建立健全与全省审计机关人财物管理改革相适应的审计管理制度体系。健全审计业务管理、廉政建设、岗位考核、责任追究等内部管理制度,完善和落实重大事项报告制度,提高规范化管理水平。完善全省审计机关审计规范性文件的起草、审查、集体审议、公开发布等制度,加强合法性审查,提高审计制度建设的程序化、科学化水平。

3.完善审计业务质量控制机制。优化复核审理流程,分环节、分层级落实质量控制责任,对发现的重大审计质量问题,要按照权责一致的原则,严格实行责任追究制度。上级审计机关要加强对下级审计机关审计质量的现场监督检查和审计质量检查力度,定期通报监督检查情况。完善优秀审计项目评选机制,发挥好优秀审计项目的示范引领作用。

4.强化对审计监督权运行的制约和监督。建立完善全省各级审计机关权力清单、责任清单,形成审计计划、实施、审理、报告等各环节既相互制约又协调有序的审计权力运行机制。严格落实干预审计工作行为登记报告等制度,增强纪律约束。探索与全省审计机关人财物管理改革相适应的经济责任审计组织方式,建立完善省以下各级审计机关主要领导干部经济责任审计机制。主动接受党委、人大、政府、政协监督,定期报告工作。坚持阳光法则,提高审计工作的公开透明度,自觉接受社会监督。

5.切实做到依法审计、文明审计。加强法治宣传教育,严格依照法定程序、方式、标准履行审计监督职责。坚持文明审计、客观求实,充分听取被审计单位和有关方面意见。不参与可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作。

(三)加强审计队伍建设。坚持正确选人用人导向,全面加强审计队伍的政治、思想、组织、作风、纪律、能力和制度建设,锻造一支政治强、业务精、作风优、纪律严的审计铁军。争取到2020年,审计队伍整体能力素质有较大提升,业务骨干人才数量有较大增长,人才总量和结构与审计事业发展总体要求基本适应。

1.加强领导班子建设。全面加强审计机关各级领导班子政治建设,引导领导干部增强政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识,始终忠诚于党、始终对组织坦诚、始终正确对待权力、始终牢记政治责任,严防“七个有之”,不断提高驾驭能力和领导能力。以“一把手”建设为重点,选优配强各级领导班子。加强人才梯队建设,健全后备干部动态管理机制,不断优化各级审计机关领导班子的经历、年龄、知识、专业等结构。

2.加强干部队伍思想作风建设。坚定理想信念,培育和践行社会主义核心价值观,按照“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的要求,深入落实“实、高、新、严、细”的工作作风,锻造优良的政治品质,打造过硬的纪律作风,使审计队伍的政治素质和纪律作风再上一个新台阶。

3.深化干部人事制度改革。完善干部选拔任用和轮岗交流机制,加大审计机关内部岗位和上下级审计机关之间干部交流力度,有计划地选派审计干部到其他单位挂职锻炼。要建立健全与全省审计机关人财物管理改革工作相适应的考核考察机制。严格执行《推进领导干部能上能下若干规定(试行)》,加强对领导班子和领导干部的日常监督和管理,完善考核评价体系。严格执行领导干部报告个人有关事项规定。积极稳妥推进事业单位改革,利用公开招录、特殊职位招录、参照公务员法管理等多种方式,分期分批解决审计机关中从事审计业务事业人员的执法身份问题。继续做好离退休干部工作。

4.推进审计职业化建设。建立符合审计职业特点、适应审计工作需要的审计人员管理制度,建立审计专业技术类公务员职务序列。完善审计人员选任机制,研究探索分类招录制度。对专业性较强的职位实行聘任制,结合全省审计工作实际,制定完善审计聘任人员管理办法。健全审计职业保障机制和审计职业岗位责任追究机制。探索审计职业化建设实施方案。到2020年,形成基本适应工作需要的审计职业化管理机制。

5.完善审计职业教育培训体系。推进以审代训模式,研究制定以审代训实施方案和考核标准。加大审计干部教育培训网络平台、审计案例教学的推广应用力度。结合全省审计机关人财物管理改革工作实际,强化公务员初任培训,加强对审计业务现场实施能力的培训。建立完善审计人员职业发展规划,持续提升职业胜任能力。完善审计专业人才培养机制。

(四)加强和改进审计管理围绕增强审计监督的独立性和整体合力,创新审计资源配置、业务管理和结果运用等机制,促进全省审计工作统筹部署、协调推进。

1.全力推进全省审计机关人财物管理改革试点工作。强化上级审计机关对下级审计机关的领导,健全干部管理、重大事项报告、考核、审计项目计划和质量控制管理等方面制度。总结经验、把握规律,形成一套较为成熟、规范、有效的全省审计机关人财物管理制度和模式。

2.加强审计计划统筹。摸清审计对象底数,建立审计对象数据库,完善审计数据源收集渠道,分类确定审计重点和审计频次,对重点部门、单位以及关键岗位的领导干部加大审计频次,编制中长期审计项目计划,确保“十三五”期间实现有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖。完善审计项目计划管理办法,明确省、市、县审计项目计划报批、备案的办法和具体要求。

3.优化审计资源配置。推进全省各级审计资源的优化配置,实施大项目审计、大兵团作战,规范大项目审计的组织实施、成果运用和现场管理,集中力量做好重点审计项目,形成同频共振监督合力;加强各级审计机关、不同类型审计项目的统筹融合和相互衔接,建立健全全省审计成果和信息共享机制,提高审计监督整体效能。

4.完善审计结果运用机制。健全审计与组织人事、纪检监察、公安、检察以及其他有关主管单位的工作协调机制,制定进一步加强协作配合的实施意见,推动把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来。加强对审计发现问题整改情况的跟踪督促,推动改进审计查出突出问题整改情况向各级人大常委会报告机制。加强审计成果综合利用,提高审计成果利用的层次和水平。

5.加大审计结果和信息公开力度。完善审计机关政府信息公开工作规定和审计结果公告办法。逐步推行审计结果公告制度。加强和改进审计宣传工作,注重运用新媒体,提高审计信息公开的及时性和广泛性。

6.建立健全购买社会审计服务机制。根据审计工作需要,向社会购买审计服务,并完善相应管理办法,规范委托社会审计机构参与审计工作的行为,强化对社会审计机构出具相关审计报告的核查。

7.强化对内部审计工作的指导和监督。充分提高审计对象内部审计工作水平和服务能力,发挥内部审计推动组织完善治理的作用,使之成为国家审计的重要辅助力量,进一步推进审计全覆盖。

(五)加快审计信息化建设以提高全省审计系统工作效率、创新审计监督机制、增强审计能力、整合审计资源,逐步实现审计全覆盖为目标,统筹推进全省审计信息化建设。

1.完成金审三期工程建设,提升审计信息化水平。结合审计署金审三期工程指导意见,推动审计数据中心、数字化审计指挥平台、大数据综合分析平台、审计综合作业平台等信息化平台建设,积极推进数字化审计。加大审计信息化基础设施建设力度,努力促成贵州省审计数据中心(暂定名)建成并投入使用,促进全省各部门系统电子数据存储及转换接口标准统一,建立健全数据采集与管理制度规范和工作机制,加强对经济社会各类主要审计信息数据全归集,推动大数据战略行动顺利实施。

2.加快提升信息化办公水平。进一步推进审计机关公文处理、档案管理等各项工作的信息化建设,逐步实现审计计划编制、资源配置、组织管理、质量控制、成果利用等全过程的数字化。基本建成一体化信息综合服务支撑保障体系。实现审计机关设备和系统软件全部国产化。

3.加强政府信息系统审计。进一步关注政府部门、国有企业和金融机构管理财政财务收支以及相关经济业务活动的计算机信息系统的安全性、可靠性和效益性,加大对政府部门、国有企事业单位信息化建设项目及政府信息系统审计力度。

4.探索建立政府数据资源审计制度。以政府数据资源的安全性、真实性、经济性和时效性为审计重点,完善政府数据采集渠道,加大数据转换、整合力度,加大政府数据的分析力度,完善数据验证机制,提高数据利用效率,探索建立政府数据资源审计制度。

5.大力推进联网审计。通过建立和完善能够覆盖全省主要审计对象的省级审计数据中心,大力推进远程实时获取被审计单位数据资料、动态预警、实施核查的联网审计,逐步施行非现场审计和现场审计相结合的审计方式,进一步提高审计效率。

6.加强大数据技术运用。积极应用“云计算”、数据挖掘、智能分析等新兴技术,探索多维度、智能化数据分析方法,整合审计资源、提高审计效率。充分利用大数据技术将分散在各领域、各层级、各系统间的数据相互关联并进行深度挖掘分析,跟踪资金与关联业务的使用情况,进一步实现准确揭示存在的问题,评估相关政策实施的效果,分析判断评价宏观经济,感知经济风险,发挥审计预警功能的目的。

(六)加强和改进审计理论研究坚持立足审计实践,总结规律、认识规律、运用规律,加强对审计实践的理论总结和提炼,把实践中形成的行之有效的做法和经验,总结升华为理论或制度规范,更好地服务指导审计实践。

1.突出审计理论研究重点。紧扣生态文明建设、审计信息化建设、审计管理与风险规避、大数据审计等主要课题组织开展审计研究,并坚持理论与实践相结合、统筹安排与独立研究相结合、理论研究与审计实务相结合三个原则,积极开拓创新,抓好成果转化和应用,力争出成果、促发展。

2.加强审计理论研究人才队伍和其他基础建设。建立审计理论研究人才数据库,逐步把具有一定研究能力和基础的骨干力量纳入人才库,实行动态管理,积极营造百花齐放、百家争鸣的理论研究氛围。完善审计研讨交流。将审计理论研究任务有机揉进具体审计项目中,将开展审计项目中积累的经验、遇到的问题进行理论总结和提炼,通过审计理论研究和论文撰写不断提高审计工作成果的质量和水平。建立完善审计理论研究的资源支持和奖励机制。

(七)切实抓好规划实施。各级审计机关要根据本规划要求,研究制订具体落实措施,切实加强组织领导,抓好规划实施,确保本规划确定的目标任务顺利完成。有关单位要加强监督检查、中期考核和效果评估,确保各项任务落实到位。


    
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