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关于亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业等9个项目2016年度财务收支和项目执行情况的审计结果

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根据《中华人民共和国审计法》的规定和相关贷援款协议以及审计署授权,贵州省审计厅对贵州省利用亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业项目、亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目、世界银行贷款贵阳农村公路项目、世界银行贷款贵州铜仁农村公路项目、世界银行贷款贵州文化与自然遗产保护和发展项目、世界银行贷款贵州农村发展项目、世界银行贷款贵州贫困片区产业扶贫试点示范项目、中德财政合作贵州省森林可持续经营项目、科威特政府贷款贵州师范学院土建工程及引进设备项目2016年度财务收支和项目执行情况进行了公证审计。现将审计结果公告如下:



亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业项目

审计结果


审计报告:


一、审计师意见


审计师意见


亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目办公室:


我们审计了亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第20页)。


(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任


编制上述财务报表中的资金平衡表和项目进度表是你办的责任,编制贷款协定执行情况表和专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。


(二)审计责任


我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。


(三)审计意见


我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。


(四)其他事项


我们还审查了本期内报送给亚洲开发银行的第00018号、00019号提款申请书及所附资料。我们认为,提款申请书所附资料符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。


本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。






二、财务报表及财务报表附注

Ⅱ. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

BALANCE SHEET

20161231

(As of December 31, 2016)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵阳水资源综合管理项目

Project Name: Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank

编报单位:亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目办公室

Prepared by: Guiyang Project Management Office of Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the ADB

货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan

                                                 Application    of Fund                                                                                                                                         

行次Line No.           

期初数                                                                                                                                   Beginning    Balance

期末数                                                                                                                                        Ending Balance

                                                                                                                                   Sources of Fund                                 

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                   Beginning    Balance

期末数                                                                                                                                        Ending Balance

一、项目支出合计               Total Project Expenditures                                                       

1

986,594,812.38

1,073,631,827.87

一、项目拨款合计                                                                                                                           Total Project   Appropriation Funds                            

28

510,842,922.39

787,504,969.51

    1. 交付使用资产                                                                                                                          Fixed Assets Transferred                                                    

2



二、项目资本与项目资本公积                                                                                                                  Project Capital and Capital Surplus

29


130,000,000.00

    2. 待核销项目支出                                                                                                               Construction Expenditures to be Disposed

3



其中:捐赠款                                                                                                                          Including:   Grants                                                                     

30



    3. 其他支出                                                                                                                          Other Expenditure  

4



三、项目借款合计                                                                                                                             Total Project Loan

31

599,192,821.21

778,320,539.17

    4. 在建工程                                                                                                                 Construction   in Progress

5

986,594,812.38

1,073,631,827.87

    1. 项目投资借款                                                                                                                            Total Project   Investment Loan                                                       

32

599,192,821.21

778,320,539.17

二、应收生产单位投资借款                                                                                                               Investment Loan   Receivable

6



    (1) 国外借款                                                                                                                            Foreign Loan

33

282,935,364.21

482,063,082.17

其中:应收生产单位亚行贷款                                                                                                       Including:Asian Development   Bank Investment Loan Receivable       

7



其中:国际开发协会                                              Including: IDA

34



三、拨付所属投资借款                                                                                                                    Appropriation   of Investment Loan

8



国际复兴开发银行                                                                                                               IBRD              

35



其中:拨付亚行贷款                                                                                                                   Including :Appropriation of Asian Development Bank Investment Loan

9



技术合作信贷                                                                                                                   Technical Cooperation                                                   

36



四、器材                                                                                                                                Equipment                                                               

10



联合融资                                                                                                                          Co-   Financing

37



其中:待处理器材损失                                                                                                                      Including: Equipment Losses in Suspense    

11



    (2) 国内借款                                                                                                                              Domestic   Loan

38

316,257,457.00

296,257,457.00

五、货币资金合计                                                                                                                            Total   Cash and Bank                            

12

173,862,654.71

503,423,930.63

    2. 其他借款                                                                                                                                    Other Loan

39



    1. 银行存款                                                                                                                            Cash in Bank     

13

173,838,578.18

503,413,339.65

四、上级拨入投资借款                                                                                                                             Appropriation   of Investment Loan                                                 

40



其中:专用账户存款                                                                                                             Including: Special   Account         

14

76,897,147.95

81,100,424.68

其中:拨入亚行贷款                                                                                                                     Including:Asian   Development Bank Loan                                                         

41



    2. 现金                                                                                                                                      Cash on Hand                                 

15

24,076.53

10,590.98

五、企业债券资金                                                                                                                                    Bond Fund                                                      

42



后续To be continued


六、预付及应收款合计                                                                                                                      Total Prepaid and Receivable                                                 

16

54,973,474.02

241,646,846.35

六、待冲项目支出                                                                                                                              Construction   Expenditures to be Offset                                                     

43



其中:应收亚行贷款利息                                                                                                          Including:Asian Development   Bank Loan Interest Receivable

17



七、应付款合计                                                                                                                                 Total Payable                                                     

44

104,528,384.46

121,249,307.18

应收亚行贷款承诺费                                                                                                                Asian Development Bank Loan Commitment Fee Receivable                                                   

18



其中:应付亚行贷款利息                                                                                                               Including:Asian   Development Bank Loan Interest Payable                                                  

45



应收亚行贷款资金占用费                                                                                                                Asian Development Bank Loan Service- Fee Receivable                           

19



应付亚行贷款承诺费                                                                                                                                   Asian Development Bank Loan Commitment Fee Payable                                                    

46



七、有价证券                                                                                                                                Marketable Securities                                                           

20



应付亚行贷款资金占用费                                                                                                         Asian   Development Bank Loan Service Fee Payable                                         

47



八、固定资产合计                                                                                                                           Total   Fixed Assets                                                     

21

475,778.93

568,856.94

八、未交款合计                                                                                                                                  Other   Payables

48



固定资产原价                                                                                                                             Fixed Assets, Cost     

22

1,588,463.54

1,901,345.19

九、上级拨入资金                                                                                                                      Appropriation of Fund                                                         

49



:累计折旧                                                                                                                             Less:   Accumulated Depreciation                                       

23

1,112,684.61

1,332,488.25

十、留成收入                                                                                                                              Retained   Earnings                           

50

1,342,591.98

2,196,645.94

固定资产净值                                                                                                      Fixed Assets, Net                                                        

24

475,778.93

568,856.94





固定资产清理                                                                                                                            Fixed Assets Pending Disposal                           

25







待处理固定资产损失                                                                                                                 Fixed Assets Losses in Suspense                          

26







资金占用合计                                                                                                                           Total   Application of Fund                             

27

1,215,906,720.04

1,819,271,461.79

资金来源合计                                                                                                                                 Total   Sources of Fund                                                                                                    

51

1,215,906,720.04

1,819,271,461.79












(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component


表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016


项目名称:亚洲开发银行贷款贵阳水资源综合管理项目

Project Name: Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank                                                 

编报单位:亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目办公室

Prepared by: Guiyang Project Management Office of Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project

Financed by the Asian Development Bank                    

货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan


本期

Current Period                                                                                                                                     

累计

Cumulative                                                                                                                                       

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed

资金来源合计

Total Sources of Funds                                                                                                   


585,789,765.08


2,719,600,000.00

1,695,825,508.68

62.36 %

一、国际金融组织贷款

International Financing                                                                                                               

199,127,717.96

199,127,717.96

100%

1,020,000,000.00

482,063,082.17

47.26%

  1. 亚行贷款ADB Loans                                                                                                                           

199,127,717.96

199,127,717.96

100%

1,020,000,000.00

482,063,082.17

47.26%

二、配套资金

Counterpart Financing                                                                                                                         


386,662,047.12

100%

1,699,600,000.00

1,213762,426.51

71.41%

1. 有偿配套资金 Other Loan


110,000,000.00



426,257,457.00


2. 无偿配套资金

Appropriation funds


276,662,047.12

100%


787,504,969.51


资金运用合计(按项目内容)

Total Application of Funds  (by Project Component)                                                                                                                              

87,037,015.49

87,037,015.49

100%

2,719,600,000.00

1,073,631,827.87

39.48%

1.土建工程Civil Works

81,702,050.24

81,702,050.24


2,513,046,667.00

1,017,172,439.04

40.48%

2.设备和材料

Equipment and Material

3,091,290.18

3,091,290.18


177,083,333.00

48,700,485.86

27.50%

3.咨询服务Consulting   Service

2,243,675.07

2,243,675.07


17,000,000.00

7,758,902.97

45.64%

4. 培训和能力建设

Training   and capacity building




12,470,000.00



5.其他Others







差异  Difference                                                                                                                                  


498,752,749.59



622,193,680.81


1. 应收款变化

Change in Receivables                                                                                                                             


186,673,372.33



241,646,846.35


2. 应付款变化

Change in Payables                                                                                                                          


-16,720,922.72



-121,249,307.18


3. 货币资金变化

Change in Cash and Bank                                                                                                                         


329,561,275.92



503,423,930.63


4. 其它    Other                                                                                                                                


-760,975.95



-1,627,789.00




表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016


项目名称:亚洲开发银行贷款贵阳水资源综合管理项目

Project Name: Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank                                                                                    

编报单位:亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目办公室

Prepared by: Guiyang Project Management Office of Guiyang Integrated Water Resources Management

Sector Project Financed by the Asian Development Bank货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan

项目内容

Project Component

项目支出

Project Expenditure


累计支出

Cumulative Amount

已交付资产

Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction    Expenditures to be Disposed

转出投资Investments    Transferred-out



固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产  Deferred Asset

1. 土建工程

Civil Works

1,017,172,439.04





1,017,172,439.04



2. 设备和材料

Equipment and Material

48,700,485.86





48,700,485.86



3. 咨询服务

Consulting   Service

7,758,902.97





7,758,902.97



4. 培训和能力建设

Training and capacity building









5. 其他

Others









合计

Total

1,073,631,827.87





1,073,631,827.87



(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20161231

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:亚洲开发银行贷款贵阳水资源综合管理项目

Project Name: Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank                                                                           

编报单位:贵州省财政厅

Prepared by: The Finance Department of Guizhou Province

货币单位:美元/人民币元Currency Unit: USD/ RMB Yuan

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元

USD

本年度提款数

Current-period    Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

美元

USD

折合人民币

RMB

美元

USD

折合人民币

RMB

1. 工程

Civil Works

106,067,000.00

414,415.58

2,874,800.88

22,173,979.49

153,820,895.72

2. 货物

   Goods

40,859,000.00

392,647.48

2,723,795.57

9,321,806.11

64,665,368.99

3.  咨询服务

Consulting Service

2,387,000.00

0.00

0.00

882,696.12

6,123,262.98

4. 培训和能力建设

Training and capacity building

687,000.00

0.00

0.00

0.00

0.00

5. 周转金账户

    Imprest Account

0.00

25,000,000.00

173,425,000.00

37,000,000.00

256,669,000.00

总计

Total

 150,000,000.00 

25,807,063.06

179,023,596.45

69,378,481.72

481,278,527.69



(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至2016年1231

(For the period ended December 31, 2016



项目名称:亚洲开发银行贷款贵阳水资源综合管理项目

Project Name: Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank

贷款号:2573-PRC                                 

Loan No. 2573-PRC

编报单位:贵州省财政厅

Prepared by: The Finance Department of Guizhou Province

开户银行名称:中国工商银行贵阳市东山支行

Depository Bank: Guiyang Dongshan branch, Industrial and Commercial Bank of China

账号:2402006329140433172

Account No. : 2402006329140433172

货币种类:美元

Currency: USD


A部分:本期专用账户收支情况

Part   A-Account Activity for the Current Period

Amount

期初余额

Beginning Balance

11,841,990.26

增加:

Add:


本期亚行回补总额

Total Amount Deposited this Period by Asian   Development Bank

25,807,063.06

本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited   in Special Account

5,308.52

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover   Ineligible Expenditures

0.00

减少:

Deduct:


本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

25,963,351.94                                                       

本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not   Included in Above Amount Withdrawn

16.00                                                       

期末余额

Ending Balance

11,690,993.90

后续To be continued




B部分:专用账户调节

Part   B-Account Reconciliation

Amount

1. 亚行首次存款总额

Amount Advanced byAsian Development Bank

37,000,000.00                                                     

减少:

Deduct:


2. 亚洲开发银行回收总额

Total Amount Recovered byAsian Development Bank

0.00

3. 本期期末专用账户首次存款净额

Outstanding Amount Advanced to the Special Account at   the End of this Period

37,000,000.00                                                     

4. 专用账户期末余额

Ending Balance of Special Account

11,690,993.90

增加:

Add:


5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of   this Period

0.00

申请书号

Application   No.

金额

Amount








6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of   this Period


7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5   or 6)

152.00

减少:

Deduct:


8. 利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

21,788.39                                                         

9. 本期期末专用账户首次存款净额

Total Advance to the Special Account Accounted for at   the End of this Period

37,000,000.00                                                    













(五)财务报表附注


财务报表附注


1.项目概况

亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目贷款号为2573-PRC,旨在通过该项目的实施,提高供水安全保障能力,保障基本生活所必须的供水条件,支撑经济社会发展对水资源的需求,促进水资源统一管理和优化配置,提高粮食安全生产能力,加快农村经济发展,加快脱贫致富,改善重点区域生态环境,确保水资源可持续利用。

原项目主要建设内容:(1)新建水库46座,( 2)配套灌区改造9片;(3)建设雨水集蓄利用工程10.51万处;(4)治理水土流失面积800平方公里;(5)建设水资源综合管理系统等。项目于201114日正式生效,预计将于2016630日结束,项目计划总投资为27.16亿人民币,其中:亚洲开发银行贷款1.5亿美元(折合人民币约10.2亿元),项目在我市的11个区(市)县实施。

随着贵阳市城镇化发展的推进,受人民币兑美元的汇率变化、物价上涨、资金来源渠道多样化等因素影响,根据项目实施具体情况,经贵阳市人民政府批准,在2015年对该项目进行中期调整并获得省发改委和亚行的批准。调整后的项目建设内容为:(1)新建8座水库,其中新建中型水库2座、小(一)型水库5座、小(二)型水库1座;(2)中型水库配套水厂一个;(3)灌区改造11.2公里;(4260平方公里水土流失治理;(5550口小水池以及综合能力建设。总投资人民币26.7934亿元,其中申请亚行贷款1.5亿美元(折合人民币10亿元),国内配套人民币16.7934亿元。

201512月取得了省发改委对项目中期调整方案的批复后,在2016年初开始进行亚行贷款资金支付比例和贷款融资类别资金分配额度的调整工作,调整申请经过省财政厅、财政部发到亚行,经过亚行内部近3个月的审查,在201668日得到亚行批准。调整后所有水库项目土建和货物合同亚行贷款资金将100%全部支付。


2. 财务报表编制范围

本财务报表的编制范围包括由贵州财政厅(2573-PRC)专用账户、贵阳市财政局亚洲开发银行贷款专用账户、贵阳市项目办和9个区县项目办财务报表合并而成,合并报表反映了我市该项目全部项目支出、亚洲开发银行贷款和配套资金等重要财务信息。


3. 主要会计政策

3.1本项目财务报表,按照财政部颁布的《世界银行贷款项目会计核算办法》和本项目《亚洲开发银行贷款贵阳水利项目财务管理手册》的要求编制。


3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。


3.3本项目会计核算以权责发生制作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。


3.4按照20161231日汇率(USD1RMB6.9370)调整汇兑损益,汇兑损益计入“在建工程”项目


4.报表科目说明

4.1项目支出

2016年项目支出人民币87,037,015.49元,累计支出人民币1,073631.827.87元,占总投资计划的39.48%


4.2货币资金

20161231日货币资金余额为人民币503,423,930.63元,其中专用账户存款折合人民币81,100,424.68元。


4.3预付及应收款

20161231日余额为人民币241,646,846.35元,主要是预付移民局移民征地补偿款、工程款和采购设备、材料的款项。


4.4项目配套资金

20161231日项目拨款余额为人民币1,213,762,426.51,.是中央、省、市、县各级到位的配套资金。其中有偿配套资金426,257,457.00元,无偿配套资金787,504,969.51元。

项目计划国内配套资金总额人民币1,699,600,000元,截至20161231日到位配套人民币1,213,762,426.51元,占计划的71.41%,其中:中央配套资金累计到位人民币200,000,000,省级配套资金累计到位人民币80,000,000元,市级配套资金累计到位人民币703,307,620.92元,县级配套资金累计到位人民币230,454,805.59元。


4.5国外借款

截至20161231日,累计提取亚洲开发银行贷款69,378,481.72美元,占贷款总额的46.25%。其中工程类累计提款22,173,979.49美元,占该类计划的17.89%,货物类累计提款9,321,806.11美元,占该类计划的41.43%;咨询服务类提款882,696.12美元, 占该类计划的35.31%;专用账户周转金提款37,000,000美元。


4.6应付款

20161231日余额为人民币121,249,307.18元,主要是应付工程款及工程质保金。


4.7留成收入

20161231日余额2,196,645.94元人民币,主要是银行存款利息收入。


5.专用账户使用情况

本项目专用账户设在中国工商银行贵阳市东山支行,账号为2402006329140433172,币种为美元。专用账户首次存款8,000,000美元。2016年共计回补周转金清算25,807,063.06美元,本年度利息收入5,308.52美元,亚行汇款扣除汇费16美元,截止20161231日累计利息收入21,788.39美元,亚行汇款累计扣除汇费152美元,累计美元支付58,391,714.61美元,年末余额11,690,993.90美元。2012年末退回项目未支付款项到周转金账户产生汇兑损益8,502.54美元。


6.其他需要说明的事项

项目资金平衡表中亚洲开发银行贷款期末数与期初数之差、项目进度表中相应本期发生额与贷款协定执行情况表人民币本期提款数不一致是由于历年汇兑损益造成的。

























三、审计发现的问题及建议


审计发现的问题及建议


除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:


(一)违反国家法规或贷款协定的问题


 1.部分亚行贷款项目多计工程进度款571.89万元。

1)息烽县枧槽沟水库工程多计工程进度款2,122,952元,其中,枢纽工程507,443.20元、水厂工程231,209.69元、上跨川黔铁路公路桥工程709,789.67元、机电设备采购安装工程674,509.44元。

2)修文县金龙水库砼面板堆石坝工程多计工程进度款508,117.50元。

3)红岩水库工程多计勘测设计费3,000,000元。审计期间已扣减多计的工程价款,并调整有关帐目。

4)开阳县毛竹林水库大坝工程多计工程进度款87,799.50元。

上述多计工程款571.89万元已计入“在建工程”科目,该事项不符合《中华人民共和国会计法》(主席令第24号)第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定。根据《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整;建设单位已签证多付工程款的,应予以收缴……”的规定,上述问题涉及的相关项目办应扣减多计的工程价款,并调整有关帐目。建议你办监督相关项目单位加强对工程进度款的审核,确保工程价款的真实性。你办已接受审计建议。


2.挪用亚行贷款项目配套资金2087.06万元。

1)根据筑府专议[2014]387号文件,要求贵阳筑水水利产业发展有限公司支付1200万元给贵阳市供水总公司实施贵阳市鱼洞峡水厂管网与市政供水管网联通工程整合项目,该项目不在鱼洞峡水库项目规划设计以内。贵阳筑水水利产业发展有限公司截至2016年已支付鱼洞峡项目资金1020万元。审计抽查发现该项目多计工程价款891,271.70元。

2)贵阳筑水水利产业发展有限公司2016年挪用鱼洞峡水库项目资金支付公司本部应支付的南明区东二环渔安立交地块印花税635,489.60元、乌当区东风镇财政所工程建设补助款20,000元。

3)修文县水务管理局挪用金龙水库项目资金849,660元,其中:支付修文县猕猴桃示范区工程款800,000元,支付岩山土坝闸门维修意外死亡人员赔偿款49,660元。

4)息烽县水务管理局挪用枧槽沟水库项目资金9,165,425.34元,其中:支付清沙河水库工程项目设计费3,000,000元,石硐小学排洪抢险工程土建工程款619,000元,底寨河重点山洪沟防洪治理工程项目征地补偿费1,158,725.34元,渝黔铁路仓边特大桥加固费用4,387,700元。

上述事项不符合《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》(财政部38号令)第二十八条“……任何单位和个人均不得以虚报、冒领或者其他手段骗取贷款资金,不得以任何理由和形式滞留、截留、挪用贷款资金或者擅自改变贷款资金用途”的规定,上述项目单位应认真统筹安排好项目资金,归还资金原渠道,保证项目实施。建议你办和各项目单位加强项目资金的管理,严格审核项目资金的使用范围。你办已接受审计建议。


3.超范围使用亚行贷款项目移民工作经费13.14万元。

花溪区水利水电工程移民局超范围使用移民工作经费131,390元用于职工补助、奖励、办公费等。

上述事项不符合《贵州省大中型水电工程独立费用使用管理暂行办法》(黔移发〔20103号)中关于独立费用使用范围的规定,花溪区纪委已对该事项进行了清理。建议你办加强移民工作经费的管理,严格审核移民工作经费的使用范围。你办已接受审计建议。


4.息烽县小寨坝镇财政分局虚报廖九寨水库工程土地征用及迁移补偿资金44,759.52元。

2013年至2016年,息烽县小寨坝镇廖九寨水库工程土地征用及迁移补偿费由小寨坝镇财政分局用土地征用及迁移补偿农户花名册到息烽县水务管理局报账,资金1,773,968.31元已拨入小寨坝镇财政分局,经延伸调查发现,实际该资金只将1,729,209.79元支付给农户,虚报资金44,759.52元滞留在乡镇财政分局。

该事项不符合《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》(财政部令第85号)和第二十八条“第十二条项目实施单位履行下列职责:……(三)制定并落实贷款、赠款项目的各项管理规定,安全、规范、有效地使用资金”的规定,息烽县水务管理局应督促小寨坝镇财政分局将多套取资金归还资金原渠道。建议你办和各项目单位加强拨出项目资金的管理,确保资金安全。你办已接受审计建议。


(二)项目管理方面存在的问题


1.部分工程项目未严格执行招投标程序和建设工程质量管理规定。

红岩水库工程项目于2015年经中期调整纳入亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业子项目,2016年将以前年度财务收支纳入项目报表。

1)贵阳市筑水水利产业发展有限公司红岩水库施工导流洞工程未严格执行招投标程序和建设工程质量管理规定。

红岩水库工程项目于20157月获得了可研报告批复,201512月获得了初步设计方案批复并由贵州省水利水电勘测设计研究院出具了贵阳市红岩水库施工导流洞设计施工图纸。201511月,贵阳市筑水水利产业发展有限公司通过招投标方式选择中国水利水电第六工程局为施工单位,并签定了工程施工合同,中标价1071.69万元。

审核发现,201311月贵阳市水利发展投资集团有限公司就以专题会议议定红岩水库工程施工导流提前开工,同时一并建设该导流洞的必要的进场道路、上、下游临时围堰,并选择中国水利水电第六工程局为施工单位。实际红岩水库施工导流洞工程已于201410月贯通。

2)贵阳市筑水水利产业发展有限公司红岩水库项目建议书及可行性研究的勘测设计项目未严格执行招投标程序。

红岩水库工程项目建议书及可行性研究的勘测设计项目是根据贵阳市政府有关会议精神,直接委托贵州省水利水电勘测设计研究院承担项目建议书和可行性研究阶段的勘测设计工作,未经公开招投标。

贵阳市筑水水利产业发展有限公司与贵州省水利水电勘测设计研究院于20126月签订了可行性研究及项目建议书勘测设计合同。经双方协商项目建议书、可行性研究阶段勘测设计最终按初步设计审定概算中所列相应阶段勘测设计费为准下浮10%进行结算,合同价款暂按1706万元。

上述事项不符合《中华人民共和国招投标法》(主席令第21条)第三条“在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,必须进行招标:……(三)使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。”和《建设工程质量管理条例》(国务院令第279号)第五条“从事建设工程活动,必须严格执行基本建设程序,坚持先勘察、后设计、再施工的原则。县级以上人民政府及其有关部门不得超越权限审批建设项目或者擅自简化基本建设程序。”的规定。建议你办采取有效措施加强对项目招投标和建设工程质量管理的监督,严禁违规操作,今后必须杜绝此类现象发生。你办已接受审计建议。


2.息烽县廖九寨水库帷幕灌浆工程擅自实施重大设计变更,结算管理混乱,工程量真实性不能确定。

息烽县水务管理局擅自实施变更廖九寨水库坝顶帷幕灌浆防渗方案,该项目属重大设计变更,未有设计变更通知及未报主管部门审批。廖九寨水库防渗方案原设计为齿墙防渗帷幕灌浆,土工膜防渗,实际实施变更为坝顶帷幕灌浆防渗方案。齿墙防渗方式合同内帷幕灌浆1841.80米,合同价101.54万元;结算帷幕灌浆进尺签证总工程量4581.81米,结算金额145.94万元。施工日志反映帷幕灌浆钻孔总进尺深仅为1962米,且所有的灌浆记录为手工记录,无先导孔钻芯资料、图片,监理日志无任何有效的监理纪录。工程量真实性无法确认。

建议你办组织专门力量,对息烽县廖九寨水库坝顶帷幕灌浆擅自实施重大设计变更及帷幕灌浆工程量真实性无法确认的事项进行认真督促检查,确保项目建设质量和结算的真实性。你办已接受审计建议。


3.息烽县枧槽沟水库枢纽工程擅自实施设计变更,造成亚行贷款项目超预算271.80万元。

息烽县水务管理局变更枧槽沟水库枢纽工程大坝石方开挖方案,将爆破变更为非爆破,该项目变更涉及资金较大,未有设计变更通知及未报主管部门备案,建设单位擅自实施设计变更,导致该工程石方开挖调差271.80万元,造成项目超预算。

上述事项违反了《水利工程设计变更管理暂行办法》(水规计〔201293号)第六条“水利工程设计变更应按照本办法规定的程序进行审批,……任何单位或者个人不得擅自变更已经批准的初步设计,不得肢解设计变更规避审批。”的规定。根据第十七条“各级水行政主管部门、流域机构按照规定的职责分工,负责对水利工程的设计变更实施监督管理。由于项目建设各有关单位的过失引起工程设计变更并造成损失的,有关单位应当承担相应的责任。”的规定,建议你办采取有效措施加强对项目全过程建设投资控制和质量监督,避免设计变更程序不合规、方案不经济的事项发生,确保项目效益。你办已接受审计建议。


4.项目整体进度较缓慢。

亚行贷款贵阳市水资源综合管理行业项目计划2016630日关账(经协商亚行同意关账日延长到20181230日),截至2016年末,项目累计完成投资108,448.73万元,仅占项目计划总投资271,960万元的39.88%,其中亚行贷款累计提款69,378,481.72美元,占核定亚行贷款金额1.5亿美元的46.26%

建议你办采取有效的措施,加快项目实施进度和提款报账,提高项目质量和效益。你办已接受审计建议。


5.息烽县项目会计核算不规范。

息烽县水务管理局未将项目资金纳入专户核算,而是与其他项目资金混在几个账户内。

该事项不符合《国际金融组织贷款赠款项目财务管理暂行办法》(财际〔201110号)第五条“项目贷款资金实行专户管理、专账核算。”的规定,建议你办督促息烽县水务管理局将项目资金纳入专户核算。你办已接受审计建议。


(三)项目绩效方面存在的问题


息烽县廖九寨水库工程建成后未能发挥预期效益。

廖九寨水库建设项目主要是解决农业耕地灌溉和牲畜饮水问题。该项目于20133月开始施工,20155月完工,完成投资928.11万元。

该项目包含挡水工程、溢洪道工程、防水设施、引洪渠工程、灌溉渠系工程、交通工程、房屋工程等,其中灌溉渠系工程含右干渠、吴二寨支渠、荷包塘支渠、吴二寨倒虹管工程。而开磷集团与息黔高速项目部于2012年征用廖九寨施工范围内土地面积837.70亩,用于基础设施建设、湿地公园、搅拌站、施工便道,造成廖九寨合同范围内吴二寨支渠、荷包塘支渠、吴二寨倒虹管工程部分未实施,灌溉面积由原来的1780亩降至968亩,只达到计划的54.39%

建议你办督促息烽县水务管理局采取积极措施,完善灌溉渠系建设,及时发挥项目的最大效益。你办已接受审计建议。


(四)上一年度审计发现问题未整改情况


审计发现,以前年度审计报告披露的问题中息烽县枧槽沟水库上坝公路及公路桥工程结算资料不完整,存在多计工程价款的情况未整改。建议你办督促有关项目单位制定切实可行的整改措施,将整改落实到位,促进项目顺利实施。你办已接受审计建议。






审计发现问题的整改情况:


1、部分亚行贷款项目多计工程进度款571.89万元的问题:

(1)息烽县枧槽沟水库工程多计工程进度款2,122,952元的问题,枧槽沟水库及水厂工程多计工程款73.87万元将在工程完工时从施工单位质保金中进行扣减;机电设备采购多计工程款67.45万元已收回;上跨川黔公路桥多计工程款70.98万元计划结算时扣减。

(2)修文县金龙水库砼面板堆石坝工程多计工程进度款508,117.50元的问题,属于工程价款计算错误,项目办现已整改。

(3)红岩水库工程多计勘测设计费3,000,000元的问题,于审计期间已扣减,并调整账目。

(4)开阳县毛竹林水库大坝工程多计工程进度款87,799.50元的问题,已在工程进度款中扣回。

2、挪用亚行贷款项目配套资金2087.06万元的问题:

(1)贵阳筑水水利产业发展有限公司挪用项目资金10,855,489.6元的问题,已于2017627日用市财政拨入公司基本户的财政资金归还渔洞峡水库项目专户。

(2)修文县水务管理局挪用金龙水库项目资金849,660元的问题,资金已原渠道返回亚行贷款资金专户。

(3)息烽县水务管理局挪用枧槽沟水库项目资金9,165,425.34元的问题,县政府计划将地方配套资金返还财政局,再支付冲抵借款。

3、超范围使用亚行贷款项目移民工作经费13.14万元的问题,筑水公司已整改,并进一步完善资金管理制度。

4、息烽县小寨坝镇财政分局虚报廖九寨水库工程土地征用及迁移补偿资金44,759.52元的问题,该资金已于2017912日由小寨坝财政分局返还亚行廖九寨水库专户。

5、部分工程项目未严格执行招投标程序和建设工程质量管理规定的问题,筑水公司将严格执行招投标程序和建设工程质量管理规定,加强对项目招投标和建设工程质量管理的监督。

6、息烽县廖九寨水库帷幕灌浆工程擅自实施重大设计变更,结算管理混乱,工程量真实性不能确定的问题,设计单位贵阳市水利水电勘测设计研究院已完成工程变更方案,正在进行专家审查,完成后报市水务及发改批复,并组织进行审核,待完成后上报审核情况。

7、息烽县枧槽沟水库枢纽工程擅自实施设计变更,造成亚行贷款项目超预算271.80万元的问题,设计单位已完成工程变更方案,正在进行专家审查。

8、项目整体进度较缓慢的问题,亚行贷款项目中期调整方案已获得省发改委批复,目前所有亚行贷款建设项目已全部开工,项目办将督促各项目业主按计划加快施工进度,加快提款速度。

9、息烽县项目会计核算不规范的问题,已完成整改。

10、息烽县廖九寨水库工程建成后未能发挥预期效益的问题,因高速公路及工业园区占用部分土地所致,息烽县水务局计划将水库的水采用提水的方式灌溉烤烟和解决人畜饮水,最大限度发挥水库的投资效益。

11、息烽县枧槽沟水库上坝公路及公路桥工程结算资料不完整,存在多计工程价款的情况未整改的问题,上坝公路多计工程款问题将在全部工程结束审计时解决,公路桥工程确定组织全面复核。












亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

审计结果


审计报告:


一、审计师意见

审计师意见


贵州省教育贷款与教育工程项目办公室:


我们审计了亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第20页)。


(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任


编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表是你单位的责任,编制贷款协定执行情况表、专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。


(二)审计责任


我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。


(三)审计意见


我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。


(四)其他事项


我们审查了本期内省财政厅报送给亚洲开发银行的第00001号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。


本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。









二、财务报表及财务报表附注

Ⅱ. Financial Statements and Notes to the Financial Statements






























(五)财务报表附注


财务报表附注


1.项目基本情况

经国家发改委和财政部批准,贵州省职业教育项目于2013年列入亚洲开发银行贷款2014-2016年备选项目规划。2015925日,《省发展改革委关于亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目实施框架的批复》(黔发改外资﹝20151562号)批准亚行贷款贵州职教项目,贷款额度1.5亿美元。2016316日,亚行与贵州省政府正式签署贷款协议和项目协议,贷款项目进入正式执行阶段。

亚行贷款贵州职业教育发展项目在贵州省实施,是贵州省职业教育快速发展的一大契机,通过亚行的资金投入,将使贵州省建成一批在国内、区域内、省内比较先进的实训基地,它将带动贵州省职业教育朝着国际国内职教先进理念和模式奋起直追,带动全省职业教育迈上一个新台阶。亚行根据贵州省职业教育发展状况,将贵州省职教项目列为结果导向型贷款(RBL)试点项目。为支持全省职教重点项目,省教育厅将亚行贷款资金计划安排用于支持花溪大学城、清镇职教城中的10所省属示范性职业院校新校区建设。10所学校覆盖大数据、建筑、化工、能源等相关重点行业。建设内容包含基础能力建设、办学规模、引领发展能力、服务经济社会发展等四个方面。建设内容包括:项目学校(单位)土建工程、教学设备采购、能力建设、师资培训、省级教学资源中心、信息化平台、远程教学、精品课程开发等。其中师资培训参训对象为全省职业学校教师,能力建设培训对象为17所省属示范性职业学校的中层以上领导干部。贷款资金分配情况见下表:

贵州省亚行贷款资金安排计划表

序号

学校名称

学校主管部门

计划安排贷款资金
(万美元)

第一次提款贷款资金(万美元)

资金安排计划(万元)

配套资金

(万元)

备注

1

贵州轻工职业技术学院

省教育厅

2800

900

土建:20100
设备采购:6120师资培训:660合计:26880

其中:配套资金10080


2

贵州省机械工业学校

省教育厅

2200

740

土建:23290
设备采购:13200合计:26290

其中:配套资金13090


3

贵州建设职业技术学院

省教育厅

900

300

土建: 7680
设备采购:0
合计:7680

其中:配套资金1080


4

贵州工业职业技术学院

省教育厅

800

300

土建: 6480
设备采购:0
合计:6480

其中:配套资金2880


5

贵州交通职业技术学院

省交通厅

1400

440

土建:4350
设备采购:5800合计:10150

其中:配套资金1950


6

贵州农业职业技术学院

省农委

1400

440

土建:7448
设备采购:5742师资培训:480合计:13670

其中:配套资金5040

计划调整为全部用于设备采购

7

贵州省水利电力学校

省水利厅

1200

400

土建:4519.8
设备采购:7200合计:11719.8

其中:配套资金4519.8

计划调整为全部用于设备采购

8

省商业学校

省商务厅

1000

340

土建:9120
设备采购:480合计:9600

其中:配套资金3600


9

省贸易经济学校

省粮食局

1000

340

土建:9600合计:9600

其中:配套资金3600


10

省旅游学校

省旅游局

500

200

土建:1920设备采购:2700
合计:4620

其中:配套资金1620


11

省级职教资源中心

省教育厅

1000


设备采购:6000合计:6000



12

全省职教师资培训

省教育厅

800

100

师资培训:4800




合计


15000





为加强对亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目的项目资金的管理,2017年15日,贵州省财政厅和贵州省教育厅联合制定下发了《财务管理和会计核算手册》和《项目管理手册》。


2.财务报表编制范围

本财务报表的编制范围为贵州省教育厅、贵州工业职业技术学院、贵州建设职业技术学院、贵州交通职业技术学院、贵州省贸易经济学校、贵州农业职业学院、贵州轻工职业技术学院、贵州省电子商务学校、贵州省机械工业学校、贵州省旅游学校、贵州省水利电力学校和省财政厅专用账户报表。


3.主要会计政策

3.1本项目财务报表按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法》(财际字〔2000〕13号)的要求编制。


3.2会计核算期从1月1日至12月31日。


3.3本项目会计核算以权责发生制作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。


3.4 按照中国人民银行2016年12月31日汇率,即USD1=人民币6.937元。


4.报表科目说明

4.1 2016年项目支出合计人民币406,110.88元,主要是汇兑损益。


4.2 20161231日货币资金余额合计人民币311,324,063.81元,其中专用账户存款折合人民币15,174.69元。


4.320161231日预付及应收款余额合计人民币450,000.00元,主要是贵州省教育厅预付的培训费用。


4.4 20161231日项目借款余额合计人民币312,165,000.00元,其中:亚洲开发银行贷款为45,000,000.00美元,折合人民币312,165,000.00元。

截至2016年1231日,累计提取亚洲开发银行贷款资金45,000,000.00美元,占贷款总额的30%。其中:支付指标2累计提款7,500,000.00美元,支付指标3累计提款4,500,000.00美元,支付指标4累计提款7,500,000.00美元,支付指标5累计提款3,000,000.00美元,支付指标6累计提款7,500,000.00美元,第一年支付指标预付款15,000,000.00美元。


4.5 20161231日留成收入余额合计人民币15,174.69元,主要是专用账户的存款利息收入。


5.专用账户使用情况

本项目贷款专用账户设在中国工商银行贵阳东山支行,账号为2402006329140445556,币种为美元。2016年年初余额为0.00美元,本年度申请亚行贷款45,000,000.00美元,利息收入为2,187.50美元,本年度支付44,999,984.00美元,服务费支出16.00美元,本年利息转出0.00美元,年末余额2,187.50美元。



三、审计发现的问题及建议


审计发现的问题及建议


除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况。我们发现项目管理上存在如下问题:


内部控制和项目管理方面存在的问题


1.部分职业院校未设专账、部分院校专账核算需要规范。

2016年度,贵州交通职业技术学院、贵州农业职业学院和贵州省水利电力学校(水职院)和贵州省贸易经济学校(食品职院),未按亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目《财务管理和会计核算手册》规定,设置亚行贷款专账进行会计核算,而贵州轻工职业技术学院、贵州省机械工业学校(装备学院)、贵州建设职业技术学院、贵州工业职业技术学院和贵州省旅游学校虽已设置专账,但会计核算未能严格按照《财务管理和会计核算手册》规定的科目内容进行规范核算。

建议你办督促上述未设置专账的职业院校及时设置专账,对已设置专账的职业院校规范财务核算加强财务监督管理。你办已接受审计建议。


2.部分职业院校的汇兑损益核算不规范。

贵州轻工职业技术学院、贵州省水利电力学校(水职院)、贵州建设职业技术学院和贵州省旅游学校在待摊投资/汇兑损益的会计核算未按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法》(财际字〔200013号)的核算要求进行正确核算。

建议你办今后应加强与贵州省财政厅外经处联系,对各职业院校的汇兑损益核算作出统一规范。你办已接受审计建议。




审计发现问题的整改情况:


1、部分职业院校未设专账、部分院校专账核算需要规范的问题,贵州农业职业学院、贵州省机械工业学校正在整改中,其余涉及该问题的院校已整改完毕。

2、部分职业院校的汇兑损益核算不规范的问题,涉及该问题的院校已整改完毕。





















世界银行贷款贵阳农村公路项目

审计结果


审计报告:


一、审计师意见

审计师意见


贵阳市世界银行贷款交通项目办公室:


我们审计了世界银行贷款贵阳农村公路项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第17页)。


(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任


编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷款协定执行情况表是你办的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。


(二)审计责任


我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。


(三)审计意见


我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款贵阳农村公路项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。


(四)其他事项


我们审查了本期内省财政厅报送给世界银行的第GUIZHOU-06 GUIZHOU-07号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。


本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。







二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements



(五)财务报表说明


财务报表说明


1、会计政策

我市世界银行贷款贵阳农村公路项目,根据财政部颁布的《世界银行贷款项目会计核算办法》和本项目《财务管理办法》来进行财务管理和会计核算。


1.1财务报告的合并原则

本财务报表由世界银行贷款贵阳农村公路建设办公室、贵阳市世界银行贷款交通项目办公室财务报表合并而成,合并报表反映了我市该项目全部项目支出、世界银行贷款和配套资金等重要财务信息。


1.2项目会计核算的基础

本财务报表报告期为2016年度,按权责发生制原则,采用借贷记账法,以公历年度为会计年度,记账本位币为人民币,本财务报表以人民币元为计量货币单位。


1.3汇兑损益处理

外币采用当日汇率折算成人民币入账,年末依据国家外汇管理局公布的外汇汇率USD1RMB6.9370调整汇兑收益。汇兑损益计入“在建工程”项目。


2、项目基本情况

我市世界银行贷款贵阳农村公路项目于20135月启动,2019630日结束。项目计划总投资为人民币153,250万元,其中:项目A(1)部分农村公路县道提等为二级道路项目工程投资为人民币48,500万元、项目A(2)部分等外级道路提升为四级道路项目工程投资为41,829.15万元、项目B部分县乡道路大修工程投资47,341.46万元。能力建设子项目15,579.40万元。项目建设资金来源于世界银行贷款15000万美元(折合人民币91,950万元),我市投入配套资金人民币61,300万元。项目在我市南明区、乌当区、花溪区、白云区、修文县、息烽县、开阳县、清镇市8个区、县(市)实施。

该项目的执行单位是贵阳市交通运输管理局,其中:项目工程建设部分委托世界银行贷款贵阳农村公路建设办公室执行,能力建设子项目由贵阳市世界银行贷款交通项目办公室执行。


3、项目资金到位情况

截至20161231日,项目资金到位人民币272,826,439.59,占计划总投资的17.80%,其中:世界银行贷款资金到位158,210,733.59,占计划数的17.21%;配套资金到位114,615,706元(其中:项目拨款114,615,706元),占计划数的18.70%


4、项目进度分析

截至20161231日,项目累计支出人民币239,391,450.37元。占计划数的15.62%,其中:土建工程支出177,378,926.43,待摊投资支出61,922,097.49,咨询服务90426.45,具体分领域情况:


4.1根据项目实施计划,2014年第一批项目 B部分20条道路完成投资总额人民币177,378,926.43元,占总计划投资额的37.47%。


4.2能力建设子项目完成投资总额90,426.45元人民币,占总投资0.06%


5、世界银行贷款资金的支付

截至20161231日,本项目世界银行贷款专用账户存款增加额2,747,530.13美元,折合人民币19,059,616.51元(汇率折算USD:RMB1:6.9370),占核定贷款额的0.13%,利息收入总额1066.06美元;支付总额6,088,289.84万美元,未包含在支付额中的服务费支出105美元;专用账户结余657,575.62美元。


6、其他说明

6.1货币资金期末余额39,353,397.37元。


6.2预付及应收账款期末余额9,913,822.06元。

包括:预付工程款3,331,476.65元,其中:贵州鹏业工程建设咨询事务有限公司300,000元、贵州建工集团1,321,506.90元、核工业华东建设工程集团有限公司1,709,969.75元;其它应收款:6,582,345.41元,其中:贵阳市世界银行贷款交通项目办公室1,340,540元、中建鑫宏鼎环境集团有限公司264,448.70元、核工业华东建设工程集团公司1,350,056.71元、深圳市市政设计研究院有限公司3,576,800元等。


6.3应付账款期末余额15,801,193.77元。

包括:(1)应付工程款1,709,969.75元;(2)其它应付款14,091,224.02元,其中:风险金:福建路港(集团)有限公司风险金200,000;保留金:四川三一工程建设集团有限公司保留金568,822.70元、中阳建设集团有限公司保留金1,115,246.84元、中建鑫宏鼎环境集团有限公司保留金1,284,231.49元、湖南省朝辉建设开发有限公司1,252,625.54、义乌市宏胜市政工程有限公司744,391.79、贵州建工集团有限公司661,527.89元、核工业华东建设工程集团有限公司2,610,653.83元、贵阳交通工程监理有限公司85,738.16元、河南省宏力工程咨询有限公司贵阳分公司77,415.73元、福建路港(集团)有限公司2,465,747.40元等;履约保证金:贵阳交通工程监理有限公司113,601元、河南省宏力工程咨询有限公司86,204.60元、深圳市市政设计研究院有限公司贵阳分公司1,032,500元等。


6.4 2016年项目发生汇兑损益14,868,818.83元。汇兑损益已计入“在建工程”科目。






三、审计发现的问题及建议


审计发现的问题及建议


除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:


(一)违反国家法规或贷款协定的问题


1.项目建设单位没有认真履行合同价款审核职责,合同多计勘察设计费4,815,203.30元,超进度支付1,058,483.60元。

世界银行贷款贵阳农村公路建设办公室(以下简称建设办)在2016年发生的勘察设计费支出主要包含第一批项目三条变更道路的变更设计以及第二批项目的勘察及设计工作。建设办与各勘察设计单位签订合同时约定了计价模式:按国家计委及建设部颁布的《工程勘察设计收费管理规定》(计价格[2002]10号)、《工程勘察设计收费标准》(2002年修订本)中的收费标准计算优惠下浮20%。根据合同、收费标准等计算建设办多计勘察及设计费4,815,203.30元,具体情况如下:

1)世界银行贷款贵阳市农村公路第一批项目GYTJ107GYTJ108GYTJ109作为高速施工便道未能如期实施,建设内容和施工条件与进场时的现状发生了重大变化,由原设计单位(深圳市市政设计研究院有限公司)对该三条公路作重大设计变更。建设办与深圳市市政设计研究有限公司签订了《世行贷款贵阳市农村公路第一批(20条公路)项目工程设计合同补充协议书》,合同总价暂定4,382,642.00元。根据合同约定、收费标准及相关文件核算,该项目设计费(含测量费)计算结果应为3,372,437.40元,多计设计费1,010,204.60元;

220151014日,建设办与贵州正业工程技术投资有限公司签订第二批项目工程勘察合同书,合同总价暂定6,799,646.70元。根据合同约定、收费标准及相关文件核算,该项目勘察费计算结果应为4,559,616.00元,多计勘察费2,240,030.70元,截至2016年底已支付2,039,894.00元,按合同约定的30%支付进度款,超进度支付672,009.20元;

320151014日,建设办与南阳通途公路勘察设计有限公司签订第二批项目工程设计合同书,合同总价暂定10,276,720.00元。根据合同约定、收费标准及相关文件核算,该项目设计费(含测量费)计算结果应为8,711,752.00元,多计设计费1,564,968.00元,截至2016年底已支付3,000,000.00元,按合同约定的30%支付进度款,超进度支付386,474.40元。

上述行为不符合《建设工程勘察设计管理条例》第二十四条“建设工程勘察、设计发包方与承包方应当执行国家有关建设工程勘察费、设计费的管理规定。”的规定。根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整;建设单位已签证多付工程款的,应予以收缴……”以及《中华人民共和国合同法》第二百六十三条“定作人应当按照约定的期限支付报酬。对支付报酬的期限没有约定或者约定不明确,依照本法第六十一条的规定仍不能确定的,定作人应当在承揽人交付工作成果时支付;工作成果部分交付的,定作人应当相应支付”的规定,你办应以审计认定的勘察及设计费为准,多计的费用不予支付,且在今后的工作中及时扣减超进度支付的费用。建议你办在今后工作中加强监管工作,履行自身职责,确保勘察及设计施工单位严格按照合同履行义务,保证国有资金的安全。你办已接受审计建议。


2.第二批项目中标企业投标文件存在实质性偏差,招投标过程欠公允。

世界银行贷款贵阳农村公路项目建设办公室,于2016年委托中国机械进出口(集团)有限公司对第二批农村公路项目土建工程进行招标,项目分为GYTJ201GYTJ202两个合同段进行招标。

2017110日,共有20家公司对GYTJ201合同段进行投标,经投标委员会评审后确定中标人为江西省宏发路桥建筑工程有限公司。经审查该公司投标文件,投标总价5528.36万元,①技术建议书:施工总平面布置图说明“2.施工用水直接从附近山箐、或澜沧江中直接取用”,明显不符合贵阳农村项目实际。②技术建议书:拱桥施工方案采用土牛坯预制吊装,且预制拱上梁板、桥面板安装,与施工图要求相悖。施工图要求拱桥采用悬拼拱架现浇,且设计图拱上无梁板、桥面板。上述内容属于技术建议书实质性偏差,不符合招标文件29.3(业主应对投标文件的技术建议书进行评审以确认本招标文件第六章所提出的要求全部得以满足,不存在实质性的偏差、保留或遗漏)或29.4(如果投标没有实质性响应本招标的要求,它将被业主拒绝。投标人不得通过修正其实质性偏差、保留或遗漏从而使其成为实质性响应招标)。在初评中不合格的8家企业中因存在上述情况,已被排除。

2017110日,共有12家公司对GYTJ202合同段进行投标,经投标委员会评审后确定中标人为驻马店市公路工程开发有限公司。经审查该公司投标文件,投标总价6221.04万元,①技术建议书:桥梁施工方案中无T梁预制、安装施工方案,与施工图设计要求不相符。②技术建议书:桥梁施工方案中无旧桥拆除方案。上述内容属于技术建议书实质性偏差,不符合招标文件投标人须知29.3要求。在初评中不合格的4家企业中因存在上述情况,已被排除。

上述行为不符合《中华人民共和国招投标法》第二十七条“投标人应当按照招标文件的要求编制投标文件。投标文件应当对招标文件提出的实质性要求和条件作出响应”的规定。你办应加强对招标代理机构监督,保证评标工作的公平公正,确保招投标的真实及客观性。


3.部分应招标项目的实施单位未进行公开招投标确定。

2015121日,世界银行贷款贵阳市农村公路项目建设办公室因任务紧迫,故与市发改委项目处进行协调,并召开专题会议,最终确定与原设计单位(深圳市市政设计研究院有限公司)签订合同,约定由该公司承担第二批农村公路的勘察设计咨询服务,包含勘察设计两阶段、编制施工图预算及施工期间的设计变更咨询服务,合同总价160万元。截至2016年底建设单位已支付80万元。

上述事项不符合贵州省财政厅关于发布《贵州省省级政府采购目录及限额标准》的通知(黔财采[2006]42号)第二条“凡达到公开招标限额标准或以上的货物、工程和服务(目录内、目录外),应当采用公开招标方式采购(国家法律法规规定除外),并委托政府采购代理机构组织实施。公开招标限额标准为:货物类、服务类50万元以上,工程类80万元以上。”的规定。你办应按规定组织招投标工作,规范项目管理。你办已接受审计建议。


4.建设单位化整为零直接与检测公司签订项目合同规避招投标。

建设单位第一批公路建设共计9个标段,世界银行贷款贵阳市农村公路项目建设办公室分别与贵阳金顺通工程试验检测中心(以下简称金顺通公司)签订合同约定第一、四、五、七、八标段检测工作,合同价42.35万元,截至2016年底已支付21.17万元,与贵州路达公路试验检测技术有限责任公司(以下简称路达公司)签订检测合同约定第二、三、六、九标段检测工作,合同价45.09万元,截至2016年底已支付22.54万元。经审核,两个公司实际领款人为同一人(熊贵桃),检测工作内容相同,经拆分后的合同价正好低于财政厅《贵州省省级政府采购目录及限额标准》“货物类、服务类50万元以上”采购标准限额,且路达公司在201723日收到检测费22.54万元后于同年322日将18.75万元汇入金顺通公司。

上述事项不符合《中华人名共和国招投标法》第四条“任何单位和个人不得将依法必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标”的规定。你办应加强检测工作的质量把关,对直接负责人员给予警告批评。你办已接受审计建议。


(二)项目管理方面存在的问题


1.项目变更未获审批即开始建设。

世界银行贷款贵阳市农村公路项目于2014年获得贵阳市发改委初步设计批复,但是在建设过程中其中3条道路被高速路作为施工便道,导致过程延误并发生变更,工程于201612月开始复工建设。2016523日,世界银行贷款贵阳市农村公路项目建设办公室组织与贵阳市发改局等相关部门和人员召开专题会议,对3条路作出安排部署,确定由原设计单位(深圳市市政设计研究院有限公司)进行变更设计,重新组价、重新评估、组织专家进行评审,报送相关部门审批后,立即组织实施。截至审计日,项目变更已经获得世行不反对意见,现阶段正在进行国内变更审批程序。变更路线为:GYTJ107合同包永温至温泉道路,原初设建安概算1655.74万元,变更后初设建安概算2621.12万元,增加965.38万元,变更增加比例58.31%GYTJ108合同包天台至兴隆道路,原初设建安概算928.75万元,变更后初设建安概算2031.60万元,增加1102.85万元,变更增加比例118.75%GYTJ109合同包卫城至麦格道路,原初设建安概算2293.82万元,变更后初设建安概算4745.05万元,增加2451.23万元,变更增加比例106.86%

上述行为不符合国务院《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》(国发[1996]36号)“八、……实际动态概算超过原批准动态概算10%的,其概算调整须报原概算审批单位批准”的规定。根据《建设项目审计处理暂行规定》第六条“建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂,应督促建设单位向原审批部门申报批准。批准设计外的在建工程,应要求其暂停、缓建,并报原审批部门审批……”,建议你办及时完善审批手续,严格控制项目建设各资金环节,防止资金损失浪费。你办已接受审计建议。


2.勘察单位提供虚假的原始记录资料。

世界银行贷款贵阳市农村公路项目建设办公室于20151014日签订合同,约定由贵州正业工程技术投资有限公司进行第二批公路提等级项目的勘察工作。审计取得被审计单位提供的原始记录表共计1128(路基初勘187张、桥梁初勘22张、路基详勘900张、桥梁详勘19),经检查原始资料并询问相关人员,发现原始记录表共计385(路基初勘187张、路基详勘179、桥梁详勘19)资料属于虚假资料,所占比例为34.13%

上述行为不符合《建设工程勘察质量管理办法》(建设部令第115号)第十四条“工程勘察工作的原始记录应当在勘察过程中及时整理、核对,确保取样、记录的真实和准确,严禁离开现场追记或者补记。”以及《贵州省政府投资建设项目审计监督条例》第十七条“审计机关对政府投资建设项目进行审计时,政府有关部门及建设、勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位和相关人员应当配合审计,及时提供相关资料,并对所提供资料的真实性、完整性负责”的规定。你办应加强对勘察单位资料的审核,保证勘察工作的真实性,确保勘察质量符合项目建设需求。你办已接受审计建议。


3.建设单位未按不相容职责相分离原则确定检测及监理机构。

建设单位第一批农村公路共计9个合同包。20151月世界银行贷款贵阳农村公路项目建设办公室(以下简称建设办)与贵阳交通工程监理有限公司签订合同,约定第一、二、六、七、八包监理工作,合同总价227.20万元,截至2016年底已支付171.45万元,企业法人为秦远梅,领款人为熊贵桃。20152月建设办与贵阳金顺通工程试验检测中心签订合同,约定第一、四、五、七、八标段检测工作,合同价格42.35万元,截至2016年底支付21.17万元,企业法人为秦远梅,领款人为熊贵桃。上述两个公司企业法人为同一人(秦远梅),领款人为同一人(熊贵桃),且贵阳交通工程监理有限公司,为贵阳金顺通工程试验检测中心的股东。

上述行为不符合《建设工程质量检测管理办法》第16条“…检测机构不得与行政机关,法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及所检测工程项目相关的设计单位、施工单位、监理单位有隶属关系或者其他利害关系”的规定。你办应严格遵循不相容职责相分离原则,控制项目检测及监理工作,保证项目质量,且在今后工作中杜绝此类问题的发生。你办已接受审计建议。


4.其他管理方面存在的问题:

1)部分中期支付单据签章不完整。项目施工单位用以报账的资料中审查发现工程进度表、中期支付证书等表格签章不完整,缺少安全部、计量工程师等的签章。

2)个别凭证后所附原始单据不齐全。如:222日支付项目设计费2,000,000元。建设办签字日期为222日,款项拨付日期为22日。无款项支付相应资料。

建议你办及时纠正上述行为,补充完善相关资料,积极推进项目建设进度,严格控制项目投资,保证工程质量,并在以后的项目建设中杜绝此类问题的出现。你办已接受审计建议。


(三)上一年度审计发现问题未整改情况


关于上年度“项目建设单位没有认真履行合同价款审核职责,未按招投标文件签订设计合同,合同多计设计费1022.68万元”的问题:

2015年,建设办与深圳市市政设计研究院有限公司签订第一批(20条)农村公路设计费合同,合同价格为2065万元,审计认定项目设计费为1042.32万元,合同多计设计费1022.68万元。截至20162月建设办已支付设计费1600万元(其中:2015年支付1400万元,2016年支付200万元),建设办根据审计决定已收回357.68万元,尚有200万元未完成整改。

你办应以上一年度审计认定设计费1042.32万元为准,收回违规多支付的设计费。你办已接受审计建议。
















审计发现问题的整改情况:


1、项目建设单位没有认真履行合同价款审核职责,合同多计勘察设计费4,815,203.30元,超进度支付1,058,483.60元的问题:

(1)项目办已与深圳市市政设计研究院有限公司沟通并达成一致处理意见,该设计费暂未支付,最终合同价格以决算审计为准。

(2)项目办将在下次支付勘察费时向地勘单位(贵州正业工程技术投资有限公司)扣回超进度支付的勘察费。

(3)项目办根据工程进度于11月向设计单位(南阳通途公路勘察设计有限公司)扣回超进度支付的设计费。

2、第二批项目中标企业投标文件存在实质性偏差,招投标过程欠公允的问题,项目办已于10月跟世行代表团进行沟通,并将在以后工作中督促市建设办加强对招投标程序和过程的管理。

3、部分应招标项目的实施单位未进行公开招投标确定的问题,项目办已认真总结经验教训,并在今后工作中加强对市建设办的项目监督和管理。

4、建设单位化整为零直接与检测公司签订项目合同规避招投标的问题,项目办已召开内部会议进行学习,并保证在第二批项目建设中全面进行整改,督促市建设办在项目招投标中严格执行相关法律法规的规定。

5、项目变更未获审批即开始建设的问题,项目办已报批贵阳市政府于20161219日召开了专题会议,并根据会议要求正在完善变更审批手续。

6、勘察单位提供虚假的原始记录资料的问题,市建设办已对勘察单位上报的工程量进行复核对缺少支撑材料部分进行扣减,并重新对其进行工作要求,勘察单位于20179月提供了详细的补勘资料。

7、建设单位未按不相容职责相分离原则确定检测及监理机构的问题,项目办召开专题会议进行学习,严格审查检测及监理机构人员的相关资料。

8、其他管理方面存在的问题,项目办已整改完毕。

9、上一年度审计发现问题未整改情况,项目办按照要求已于2016年收回357.68万元,剩余200万元将根据《世行贷款贵阳市农村公路第一批项目工程设计合同书补充协议书》合同价438.26万元中进行抵扣,并做调账处理。


























世界银行贷款铜仁农村公路项目

审计结果

审计报告:


一、审计师意见

审计师意见


铜仁市世行贷款铜仁交通项目建设领导小组办公室:


我们审计了世界银行贷款铜仁农村公路项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第18页)。


(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任


编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表是你办的责任,编制贷款协定执行情况表、专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。


(二)审计责任


我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。


(三)审计意见


我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款铜仁农村公路项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。


(四)其他事项


我们审查了本期内省财政厅报送给世界银行的第GUIZHOU-01号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。


本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。








二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

BALANCE SHEET

20161231

(As ofDecember 31, 2016)

项目名称:世界银行贷款铜仁农村公路项目

Project Name:Guizhou Tongren Rural Transport Project Financed by the World Bank                                         

编报单位:铜仁市世行贷款铜仁交通项目建设领导小组办公室

Prepared by:The office of the construction leading group of the World Bank loan of Tongren transportation project货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan

AApplication of Fund

行次

Line

No.

期初数

Beginning Balance

期末数

Ending Balance

           Sources    of Fund         

行次L 行次

Line

No.

No.

期初数

Beginning Balance

Qqim    期末数

    Ending Balance

一、项目支出合计             Total Project Expenditures                                                        

1

0

9,899,711.05

一、项目拨款合计                                                                                                                           Total Project Appropriation Funds                          

28

0

11,921,928.5

    1. 交付使用资产                                                                                                                          Fixed   Assets Transferred                                                    

2



二、项目资本与项目资本公积                                                                                                                  Project   Capital and Capital Surplus

29



    2. 待核销项目支出                                                                                                               Construction Expenditures to be Disposed

3



其中:捐赠款                                                                                                                          Including: Grants                                                                     

30



3. 转出投资                                                                                                                        Investments   Transferred-ou

4



三、项目借款合计                                                                                                                             Total Project Loan  

31

0

74,079,490.18

    4. 在建工程                                                                                                                   Construction in Progress

5

0

9,899,711.05

    1. 项目投资借款                                                                                                                          Total   Project Investment Loan                                                       

32

0

74,079,490.18

二、应收生产单位投资借款                                                                                                             Investment   Loan Receivable

6



      (1) 国外借款                                                                                                                            Foreign Loan

33

0

74,079,490.18

其中:应收生产单位世行贷款                                                                                                         Including:World Bank Investment Loan Receivable       

7



其中:国际开发协会                                              Including: IDA

34



三、拨付所属投资借款                                                                                                                      Appropriation of Investment Loan

8



国际复兴开发银行                                                                                                               IBRD              

35

0

74,079,490.18

其中:拨付世行贷款                                                                                                                   Including :Appropriation of World Bank Investment Loan

9



技术合作信贷                                                                                                                   Technical Cooperation                                                   

36



四、器材                                                                                                                              Equipment                                                               

10



联合融资                                                                                                                          Co-   Financing

37



其中:待处理器材损失                                                                                                                      Including: Equipment Losses in Suspense    

11



      (2) 国内借款                                                                                                                                Domestic Loan

38



五、货币资金合计                                                                                                                            Total Cash and   Bank                          

12

0

79,369,930.63

    2. 其他借款                                                                                                                                    Other Loan

39



    1. 银行存款                                                                                                                            Cash in Bank     

13

0

79,369,930.63

四、上级拨入投资借款                                                                                                                             Appropriation   of Investment Loan                                                 

40



其中:专用账户存款                                                                                                             Including: Special Account           

14

0

69,369,930.63

其中:拨入世行贷款                                                                                                                     Including:World Bank Loan                                                          

41



    2. 现金                                                                                                                                      Cash on Hand                                 

15



五、企业债券资金                                                                                                                                  Bond   Fund                                                      

42



六、预付及应收款合计                                                                                                                      Total Prepaid and   Receivable                                                 

16



六、待冲项目支出                                                                                                                              Construction Expenditures to be Offset                                                     

43



其中:应收世行贷款利息                                                                                                            Including:World Bank Loan Interest Receivable

17



七、应付款合计                                                                                                                                 Total Payable                                                     

44

0

3,268,223.00

应收世行贷款承诺费                                                                                                              World   Bank Loan   Commitment Fee Receivable                                                   

18



其中:应付世行贷款利息                                                                                                               Including:World Bank Loan   Interest Payable                                                  

45



应收世行贷款资金占用费                                                                                                                World   Bank Loan   Service- Fee Receivable                          

19



应付世行贷款承诺费                                                                                                                                   World Bank Loan   Commitment Fee Payable                                                     

46



七、有价证券                                                                                                                                Marketable Securities                                                            

20



应付世行贷款资金占用费                                                                                                           World Bank Loan   Service Fee Payable                                         

47



八、固定资产合计                                                                                                                           Total Fixed Assets                                                     

21



八、未交款合计                                                                                                                                  Other   Payables

48



固定资产原价                                                                                                                             Fixed Assets, Cost     

22



九、上级拨入资金                                                                                                                      Appropriation of Fund                                                         

49



:累计折旧                                                                                                                             Less:   Accumulated Depreciation                                       

23



十、留成收入                                                                                                                              Retained   Earnings                           

50



固定资产净值                                                                                                      Fixed Assets, Net                                                       

24







固定资产清理                                                                                                                            Fixed Assets Pending Disposal                           

25







待处理固定资产损失                                                                                                               Fixed   Assets Losses in Suspense                          

26







资金占用合计                                                                                                                             Total   Application of Fund                             

27


89,269,641.68

资金来源合计                                                                                                                                 Total Sources of Fund                                                                                                    

51


89,269,641.68





(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016


项目名称:世界银行贷款铜仁农村公路项目

Project Name:Guizhou Tongren Rural Transport Project Financed by the World Bank                                          

编报单位:铜仁市世行贷款铜仁交通项目建设领导小组办公室

Prepared by:The office of the construction leading group of the World Bank loan of Tongren transportation project

货币单位:人民币元 Currency Unit: RMB Yuan


本期

Current Period                                                                                                                                        

累计

Cumulative                                                                                                                                    

本期计划额               Current Period Budget

本期发生额              Current Period Actual

本期完成比                  Current Period % Completed

项目总计划额                   Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                    Cumulative % Completed

资金来源合计

Total Sources of Funds                                                                                                   

50,000,000.01

86,001,418.68

172%

1,547,654,000.00

86,001,418.68

5.56 %

一、国际金融组织贷款

International Financing                                                                                                                

30,000,000.01

74,079,490.18

247%

1,040,550,000.00

74,079,490.18

7.12%

  1. 世行贷款

IBRD

30,000,000.01

74,079,490.18

247%

1,040,550,000.00

74,079,490.18

7.12%

二、配套资金

Counterpart Financing                                                                                                                       

20,000,000.01

11,921,928.5

59.61%

507,104,000.00

11,921,928.5

2.35%

1.有偿配套资金

Other Loan







2.无偿配套资金

Appropriation funds

20,000,000

11,921,928.5

59.61%

507,104,000.00

11,921,928.5

2.35%

资金运用合计(按项目内容)

Total Application of Funds  (by Project Component)                                                                                                                              

53,275,610.48

9,899,711.05

18.58%

1,547,654,000.00

9,899,711.05

0.64%

1.德江

Dejiang

33,275,610.47

6,543,833.47

19.67%

1,007,122,220.50

6,543,833.47

0.65%

2.思南

Sinan

20,000,000.01

3,355,877.58

16.78%

533,594,779.50

3,355,877.58

0.63%

3. 技术援助及项目管理

TA&PM




6,937,000.00



差异

Difference                                                                                                                                  


76,101,707.63



76,101,707.63


1. 应收款变化

Change in Receivables                                                                                                                              







2. 应付款变化

Change in Payables                                                                                                                           


-3,268,223.00



-3,268,223.00


3. 货币资金变化

Change in Cash and Bank                                                                                                                        


79,369,930.63



79,369,930.63


4. 其它

Other                                                                                                                                 








表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016


项目名称:世界银行贷款铜仁农村公路项目

Project Name: Guizhou Tongren Rural Transport Project Financed by the World Bank                                                                                    

编报单位:铜仁市世行贷款铜仁交通项目建设领导小组办公室

Prepared by: The office of the construction leading group of the World Bank loan of Tongren transportation project

货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan

项目内容

Project Component

项目支出

Project Expenditure


累计支出

Cumulative Amount

已交付资产

Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out



固定资产                    Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产     Deferred Asset

1. 土建工程

Civil Works









2. 设备和材料

Equipment and Material









3. 咨询服务

Consulting Service

5,190,151.50





5,190,151.50



4. 培训和能力建设

Training and capacity building









5. 其他

Others

4,709,559.55





4,709,559.55



合计

Total

9,899,711.05





9,899,711.05



(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:世界银行贷款铜仁农村公路项目

Project Name: Guizhou Tongren Rural Transport Project Financed by the World Bank                                                                         

编报单位:贵州省财政厅

Prepared by: The Finance Department of Guizhou Province货币单位:美元/人民币元 Currency Unit: USD/ RMB Yuan

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元USD

本年度提款数

Current-period Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

美元USD

折合人民币RMB

美元USD

折合人民币RMB

1.  工程Civil    works






1)项目A部分下的工程Part A of the project

98,725,000.00





2)项目B部分下的工程Part Bof   the project

42,030,000.00





2.  货物、非咨询服务、咨询服务、培训研讨和增加的运营费

Goods, Non-consulting services,   consultants services, training, workshops and Incremental   Operating Costs

1,000,000.00





3.先征费    Front-endFee

375,000.00

375,000.00

2,601,375.00

375,000.00

2,601,375.00

4建设期利息  Interest

7,870,000.00

303,894.36

2,108,115.18

303,894.36

2,108,115.18

5.  利率上限或利率上下限溢价

Interest and other charges on the Loan accrued on or before the last   Payment Date immediately preceding the Closing Date






6. 专用账户Special   Account


10,000,000.00

69,370,000.00

10,000,000.00

69,370,000.00

总计Total

150,000,000.00

10,678,894.36

74,079,490.18

10,678,894.36

74,079,490.18

折合汇率:1美元=6.9370元人民币(20161231日)




(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016


项目名称:世界银行贷款铜仁农村公路项目

Project Name: Guizhou Tongren Rural Transport Project Financed by the World Bank

贷款号:8534-CN

Loan No. 8534-CN

编报单位:贵州省财政厅

Prepared by: The Finance Department of Guizhou Province

开户银行名称:中国建设银行贵阳市京瑞支行

Depository Bank: Guiyang Jingrui branch, Construction Bank of China

账号:52050143360000000421

Account No. : 52050143360000000421

货币种类:美元

Currency: USD


A部分:本期专用账户收支情况

Part   A-Account Activity for the Current Period

Amount

期初余额

Beginning Balance

0

增加:

Add:


本期世行回补总额

Total Amount Deposited this Period by World Bank

10,000,000.00

本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special   Account

0

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible   Expenditures


减少:

Deduct:


本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

0                                                       

本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above   Amount Withdrawn

10.00                                                       

期末余额

Ending Balance

9,999,990.00

(后续To be continued






B部分:专用账户调节

Part   B-Account Reconciliation

Amount

1. 世界银行首次存款总额

Amount Advanced byWorld Bank

10,000,000.00                                                     

减少:

Deduct:


2. 世界银行回收总额

Total Amount Recovered byWorld Bank

0.00

3 .本期期末专用账户首次存款净额

Outstanding   Amount to the Special Account at the End of this Period

10,000,000.00                                                   

4. 专用账户期末余额

Ending Balance of Special Account

9,999,990.00

增加:

Add:


5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this   Period

0.00

申请书号

Application   No.

金额

Amount








6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this   Period

0                     

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or   6)

10.00

减少:

Deduct:


8. 利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

0                                                        

9. 本期期末专用账户首次存款净额

Total Advance to the Special Account Accounted for at the   End of this Period

10,000,000.00                                                    








(五)财务报表附注


财务报表附注

1.项目概况

世行贷款铜仁农村公路项目贷款号为8534-CN,旨在通过该项目的实施,改善德江、思南两县农村交通连接性,改变当地居民出行条件,加强农村与城区的联系,推动城乡一体化发展,带动经济增长。项目协议于2015年10月29日签订,2016年1月29日生效,预计2021年6月30日前关闭。项目计划总投资为人民币1,457,654,000元,其中世界银行贷款总额为150,000,000美元,折合人民币1,040,550,000元。


2. 财务报表编制范围

本财务报表的编制范围包括1个市项目办、2个县项目办的财务报表及省财政厅专用账户报表。


3. 主要会计政策

3.1本项目财务报表按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法》(财际字〔200013号)的要求编制。


3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。


3.3本项目会计核算以“权责发生制”作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。


3.4 按照中国人民银行20161231日汇率,即USD1=人民币6.9370元。


4.报表科目说明

4.1项目支出

2016年项目支出人民币9,899,711.05元,累计支出人民币9,899,711.05元,占总投资计划的0.64%


4.2货币资金

20161231日货币资金余额为人民币79,369,930.63元,其中专用账户存款折合人民币69,369,930.63元。


4.3预付及应收款

截至20161231日,该项目无预付及应收款项。


4.4项目拨款

20161231日余额为人民币11,921,928.05元,是各县到位的配套资金。

项目计划配套资金总额人民币507,104,000元,截至20161231日到位配套人民币11,921,928.05元,占计划的2.35%,目前到位配套资金全部为地方财政筹集。


4.5项目借款

20161231日余额为人民币74,079,490.18元,其中:国际复兴开发银行贷款额为10,678,894.36美元,折合人民币74,079,490.18元。

截至20161231日,累计提取世界银行贷款资金10,678,894.36美元,占贷款总额的7.12%。其中:先征费累计提款375,000美元,占该类计划的100%;利息303,894.36美元。


4.6应付款

20161231日余额为人民币3,268,223元,主要是应付德江交通局垫支前期经费。


4.7留成收入

截至20161231日,该项目无留成收入。


5.专用账户使用情况

本项目专用账户设在中国建设银行贵阳京瑞分行,账号为 52050143360000000421,币种为美元。专用账户首次存款10,000,000美元。2016年年初余额0美元,本年度回补10,000,000美元,利息收入0美元,本年度支付10美元,年末余额9,999,990美元。


6.其他需要说明的事项

项目资金平衡表中国际复兴开发银行贷款期末数与期初数之差、项目进度表中相应本期发生额与贷款协定执行情况表人民币本期提款数不一致是由于历年汇兑损益造成的。
















三、审计发现的问题及建议


审计发现的问题及建议


除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效情况。我们发现存在如下问题:


(一)违反国家法规或贷款协定的问题


1.部分工程项目未严格执行招投标管理规定。

1)世行贷款铜仁农村公路德江县子项目DJTJ-02标段部分工程内容未严格执行招投标管理规定。

20169月德江县交通运输管理局以德交纪要[2016]14号专题会议议定:为了满足脱贫攻坚任务和黔北机场建设的需要,DJTJ-02标段中A1-26农村公路改造工程在世行贷款铜仁农村公路德江县子项目进行招投标前提前实施,并选择贵州丰炎建设工程有限公司为施工单位。届时若该公司未中标,则协助中标公司对项目进行清算处理。贵州丰炎建设工程有限公司于201610月开始实施,至20173月该工程路基、挡墙大部分已完工。

20173月,铜仁市、德江县交通运输管理局通过招投标方式选择贵州亿博建设工程有限公司为施工单位,德江县交通运输管理局和中标单位贵州亿博建设工程有限公司以及贵州丰炎建设工程有限公司签定了工程移交结算协议书,结算金额732.04万元。20174月支付贵州丰炎建设工程有限公司工程进度款500万元。

22014年,德江县、思南县交通运输管理局与深圳市市政设计研究院有限公司签订世行贷款铜仁农村公路项目的工程可行性研究报告编制工作合同,合同总价98.23万元;与武汉大学经济与管理学院签订世行贷款铜仁农村公路项目的社会经济调查及编制《移民安置行动计划》工作合同,合同总价70 万元;与武汉大学经济与管理学院签订世行贷款铜仁农村公路项目的社会评价调查及编制《社会影响评价》工作合同,合同总价70 万元。上述合同实施单位均未通过招标或政府采购确定,涉及资金238.23万元。

上述行为不符合《中华人民共和国招投标法》(主席令第21号)第三条“中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,必须进行招标:(三)使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目…”贵州省财政厅关于发布《贵州省省级政府采购目录及限额标准》的通知(黔财采[2006]42号)第二条“凡达到公开招标限额标准或以上的货物、工程和服务(目录内、目录外),应当采用公开招标方式采购(国家法律法规规定除外),并委托政府采购代理机构组织实施。公开招标限额标准为:货物类、服务类50万元以上,工程类80万元以上。”的规定,建议你办采取有效措施加强对项目招投标的监督,严禁违规操作,今后必须杜绝此类现象发生。你办已接受审计建议。


2.世行贷款铜仁农村公路项目德江县子项目配套资金的筹集不合规。

2016819日,德江县交通运输管理局收到世行贷款铜仁农村公路项目德江县子项目国内配套资金1000万元,经延伸调查发现,该资金系挪借德江县城市建设投资开发有限公司的项目资本金。

上述行为不符合《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》(国发[1996]35号)“九、主要使用商业银行贷款的投资项目,投资者应将资本金按分年应到位数量存入其主要贷款银行;主要使用国家开发银行贷款的投资项目,应将资本金存入国家开发银行指定的银行。投资项目资本金只能用于项目建设,不得挪作它用,更不得抽回。”和《国际金融组织贷款赠款项目财务管理暂行办法》(财际〔201110号)第十一条“…各出资部门应按照协议约定履行出资责任。项目单位应当按照有关协议以及项目评估报告的要求,及时足额筹集配套资金”的规定。建议你办督促德江县按规定积极筹措配套资金,保障项目顺利实施。你办已接受审计建议。


3.部分项目多付工程进度款2.03万元。

思南县世行贷款项目SNTJ-01施工合同内项目申报保险费11万元,施工单位实际购买保险8.97万元,建设单位未按保单据实支付,多付保险费2.03万元。

上述多计工程进度款2.03万元已计入“在建工程”科目,该事项不符合《中华人民共和国会计法》(主席令第24号)第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告。”的规定,上述项目单位应扣减多计的工程价款,并调整有关帐目。建议你办监督相关项目单位加强对工程进度款的审核,确保工程价款的真实性。你办已接受审计建议。


(二)项目管理方面存在的问题


项目整体进度较缓慢。

世行贷款铜仁农村公路项目计划2021630日关账,截至2016年末,项目累计完成投资989.97万元,仅占项目计划总投资154,765.40万元的0.64%,其中世行贷款累计提款678,894.36美元,占核定世行贷款金额1.5亿美元的0.46%。项目实施较缓慢的原因主要是:世行项目的实施经验不足;实施机构人员配备不足、技术力量薄弱;征地拆迁难度大等。建议你办采取有效的措施,加快项目实施进度和提款报账,提高项目质量和效益。你办已接受审计建议。


(三)内部控制方面存在的问题


世行贷款铜仁农村公路项目部分财务人员对世行贷款会计核算业务不熟悉,存在会计核算错误情况;财务不相容岗位由同一财务人员兼任。建议你办督促各子项目执行单位尽快完善财务人员配备,确保项目有序推进你办已接受审计建议。





审计发现问题的整改情况:


1、部分工程项目未严格执行招投标管理规定的问题:

(1)部分工程项目未严格执行招投标管理规定的问题,铜仁市项目办于20174月印发《关于规范世行贷款农村公路项目基建程序的通知》要求县项目办严格按照世行批准的采购计划开展招标采购工作,并于20178月完成了第三批土建工程的招标工作,招标程序进入铜仁市公共资源交易中心,采用场内开标、评标模式,评标专家在市公共资源交易中心抽取。

(2)《可行性研究方案》、《移民安置行动计划》、《社会影响评价》未进行公开招标的问题,项目办已采取下发通知、召开会议、实地督查等措施加强对项目的监督,规范招投标程序。

2、德江县子项目配套资金的筹集不合规的问题,德江县政府从下设融资公司(德江县扶贫开发投资有限责任公司)拨付1000万元至县交通运输局作为配套资金,相关文件已于1010日提交世行。

3、部分项目多付工程进度款2.03万元的问题,项目办根据最终决算金额对多计的工程进度款进行扣减,同时要求相关项目单位加强对工程进度款的审核。

4、项目整体进度较缓慢的问题,因该项目是铜仁市第一个世行贷款项目,故相关部门及人员对世行贷款的程序、政策、宗旨的理解不够透彻,目前,项目办已外聘8名工作人员以提高管理执行能力。项目办已分别于26日、818日完成了第二批及第三批土建工作的招标工作,截至925日已完成项目清单内全部土建工程的施工和监理招标工作。

5、内部控制方面存在的问题,项目办聘请了专业的工程技术和管理人员,配齐了财务人员,并邀请相关财务专家对项目财务人员进行了业务培训。


世界银行贷款贵州文化与自然遗产保护和发展项目

审计结果


审计报告:


一、审计师意见

审计师意见


贵州省世界银行贷款实施文化与自然遗产保护和发展项目办公室:


我们审计了世界银行贷款贵州文化与自然遗产保护和发展项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第20页)。


(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任


编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表是你办的责任,编制贷款协定执行情况表、专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。


(二)审计责任


我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。


(三)审计意见


我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款贵州文化与自然遗产保护和发展项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。


(四)其他事项


我们审查了本期内省财政厅报送给世界银行的第GZ-019 GZ-023号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。


本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。





二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

BALANCE SHEET

20161231

(As of December 31, 2016)

项目名称:贵州省世界银行贷款实施文化与自然遗产保护和发展项目

Project Name: Guizhou Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Financed by the World Bank                                             

编报单位:贵州省世界银行贷款实施文化与自然遗产保护和发展项目办货币单位:人民币元

Prepared by:Guizhou Cultural and Natural Heritage Protection and                 Currency Unit: RMB Yuan

Development Project Management Office

                                                    Application of Fund                                                                                                                                         

行次Line    No.           

期初数                                                                                                                                      Beginning    Balance

期末数                                                                                                                                        Ending Balance

                                                                                                                                Sources    of Fund                                     

行次Line    No.            

期初数                                                                                                                                      Beginning    Balance

期末数                                                                                                                                        Ending Balance

一、项目支出合计

 Total Project Expenditures                                                       

1

319,353,340.34

435,976,409.66

一、项目拨款合计                                                                                                                           Total Project Appropriation Funds                             

28

55,252,407.76

89,640,683.92

    1. 交付使用资产                                                                                                                          Fixed Assets Transferred                                                   

2



二、项目资本与项目资本公积                                                                                                                  Project Capital and Capital Surplus

29



    2. 待核销项目支出                                                                                                               Construction   Expenditures to be Disposed

3



其中:捐赠款                                                                                                                          Including: Grants                                                                      

30



    3. 转出投资                                                                                                                          Investments Transferred-out

4



三、项目借款合计                                                                                                                           Total   Project Loan

31

252,917,052.16

394,917,527.49

    4. 在建工程                                                                                                                   Construction   in Progress

5

319,353,340.34

435,976,409.66

    1. 项目投资借款                                                                                                                            Total Project Investment Loan                                                      

32

252,917,052.16

394,917,827.49

二、应收生产单位投资借款                                                                                                               Investment Loan Receivable

6



    (1) 国外借款                                                                                                                          Foreign   Loan

33

252,769,252.16

394,769,727.49

其中:应收生产单位世行贷款                                                                                                         Including: World   Bank Investment Loan Receivable       

7



其中:国际开发协会                                           Including:   IDA

34



三、拨付所属投资借款                                                                                                                      Appropriation of   Investment Loan

8



国际复兴开发银行                                                                                                               IBRD              

35

252,769,252.16

394,769,727.49

其中:拨付世行贷款                                                                                                                 Including   :Appropriation of World Bank Investment Loan

9



技术合作信贷                                                                                                                   Technical   Cooperation                                                   

36



四、器材                                                                                                                                Equipment                                                              

10



联合融资                                                                                                                          Co- Financing

37



其中:待处理器材损失                                                                                                                      Including:   Equipment Losses in Suspense    

11



    (2) 国内借款                                                                                                                                Domestic Loan

38

147,800.00

147,800.00

五、货币资金合计                                                                                                                            Total Cash and Bank                          

12

26,805,383.39

79,223,622.61

    2. 其他借款                                                                                                                                    Other Loan

39



    1. 银行存款                                                                                                                            Cash   in Bank     

13

26,654,299.80

79,169,739.17

四、上级拨入投资借款                                                                                                                             Appropriation of Investment Loan                                                

40



其中:专用账户存款                                                                                                             Including: Special Account           

14

2,309,657.28

26,720,178.49

其中:拨入世行贷款                                                                                                                   Including:   World Bank Loan                                                         

41



    2. 现金                                                                                                                                      Cash   on Hand                                   

15

151,083.59

53,883.44

五、企业债券资金                                                                                                                                    Bond Fund                                                      

42



六、预付及应收款合计                                                                                                                      Total Prepaid and Receivable                                                

16

11,160,334.44

17,697,117.15

六、待冲项目支出                                                                                                                              Construction Expenditures to be Offset                                                    

43



其中:应收世行贷款利息                                                                                                            Including: World Bank Loan Interest Receivable

17



七、应付款合计                                                                                                                               Total   Payable                                                     

44

48,936,246.26

48,005,373.96

应收世行贷款承诺费                                                                                                                World   Bank Loan Commitment Fee Receivable                                                   

18



其中:应付世行贷款利息                                                                                                               Including: World   Bank Loan Interest Payable                                                  

45



应收世行贷款资金占用费World Bank Loan Service- Fee   Receivable   

19



应付世行贷款承诺费World   Bank Loan Commitment Fee Payable 

46



后续To be continued


                                                    Application of Fund                                                                                                                                         

行次Line    No.           

期初数                                                                                                                                      Beginning Balance

期末数                                                                                                                                        Ending    Balance

                                                                                                                                   Sources of Fund                                  

行次Line    No.            

期初数                                                                                                                                      Beginning Balance

期末数                                                                                                                                        Ending    Balance

七、有价证券Marketable Securities

20



应付世行贷款资金占用费World Bank Loan Service Fee Payable 

47



八、固定资产合计Total Fixed Assets

21



八、未交款合计Other Payables

48



固定资产原价Fixed Assets, Cost    

22



九、上级拨入资金Appropriation of Fund

49



:累计折旧Less: Accumulated Depreciation 

23



十、留成收入Retained Earnings   

50

213,351.99

333,564.05

固定资产净值Fixed Assets, Net    

24







固定资产清理Fixed Assets Pending Disposal

25







待处理固定资产损失Fixed Assets Losses in Suspense

26







资金占用合计Total Application of Fund

27

357,319,058.17

532,897,149.42

资金来源合计Total Sources of Fund   

51

357,319,058.17

532,897,149.42




(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016


项目名称:贵州省世界银行贷款实施文化与自然遗产保护和发展项目

Project Name: Guizhou Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Financed by the World Bank                                                 

编报单位:贵州省世界银行贷款实施文化与自然遗产保护和发展项目办货币单位:人民币元

Prepared by: Guizhou Cultural and Natural Heritage Protection and           Currency Unit: RMB Yuan

Development Project Management Office


本期

Current Period                                                                                                                                        

累计

Cumulative                                                                                                                                       

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed

资金来源合计          Total Sources of Funds                                                                                                    


176,388,751.49


548,999,200.00

484,558,211.41


一、国际金融组织贷款

International Financing                                                                                                                


142,000,475.33


373,950,600.00

394,769,727.49


  1. 国际开发协会      IDA                                                                                                                          







  2. 国际复兴开发银行  IBRD                                                                                                                      


142,000,475.33


373,950,600.00

394,769,727.49


  3.







二、配套资金     Counterpart   Financing                                                                                                                        


34,388,276.16


175,048,600.00

89,640,683.92


  1. 无偿配套

Free Counterpart Funds


34,388,276.16


175,048,600.00

89,640,683.92


  2. 有偿配套

    Paid Counterpart Funds







三、国内借款





147,800.00


资金运用合计(按项目内容)

Total Application of Funds  (by Project Component)                                                                                                                              


116,623,069.32


548,999,200.00

435,976,409.66


1、黔东南州

Qiandongnan Prefecture


705,915.94


4,528,400.00

4,795,208.36


2、凯里市

Kaili City


104,487.83


18,931,200.00

17,093,538.74


3、从江县

Congjiang County


1,476,011.11


31,593.200.00

21,528,006.99


4、丹寨县

Danzhai County


1,017,558.77


8,319.000.00

6,394,231.89


5、剑河县

Jianhe County


3,743,508.16


41,026,900.00

29,902,825.34


6、施秉县

Shibing County


2,320,457.46


20,914,700.00

13,312,580.65


7、台江县

Taijiang County


458,978.58


20,998,200.00

15,456,970.46


8、黄平县

Huangping County


4,307,050.82


28,571,300.00

24,219,803.11


9、黎平县

Liping County


4,130,904.29


37,961,500.00

29,568,385.57


10、锦屏县

Jinping County


2,987,126.79


41,969,200.00

37,072,684.72


11、雷山县

Leishan County


12,723,459.42


28,547,200.00

19,014,142.32


12、天柱县

Tianzhu County


1,213,940.51


12,386,700.00

11,193,794.34


13、西秀区

Xixiu District


2,066,737.59


27,299,900.00

23,268,740.34


14、平坝县

Pingba County


17,770.03


8,084,600.00

5,559,801.67


15、关岭县

Guanling County


17,378,782.22


38,231,800.00

32,720,349.96


16、兴义市

Xingyi City


19,015,912.05


60,311,200.00

35,775,878.69


17. 贞丰县

Z   Zhengfeng county                                                                                                                        


1,531,043.84


18,098,100.00

16,512,200.35


 18. 顶效开发区 Top effect development   zone                                                                                                              




19,600,700.00



 19. 省旅游局 Provincial   Tourism Administration                                                                                                                                              


1,025,926.65


12,341,500.00

12,077,165.77


 20. 师大Normal   university


16,768,142.61


69,283,900.00

47,321,741.35


 21.其它   Others              


23,629,354.65



33,188,359.04


差异Difference                                                                                                                  


59,765,682.17



48,581,801.75


 1.应收款变化

Change in Receivables                                                                                                                          


6,536,782.71



17,697,117.15


 2.应付款变化

Change in Payables                                                                                                                   


930,872.30



-48,005,373.96


 3.货币资金变化

Change in Cash and Bank                                                                                                                       


52,418,239.22



79,223,622.61


4.其他

Other                                                                                                                    


-120,212.06



-333,564.05



表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016


项目名称:贵州省世界银行贷款实施文化与自然遗产保护和发展项目

Project Name: Guizhou Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Financed by the World Bank                                                                                    

编报单位:贵州省世界银行贷款实施文化与自然遗产保护和发展项目办货币单位:人民币元

Prepared by: Guizhou Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Management Office                                 Currency Unit: RMB Yuan

项目内容

Project Component

项目支出

Project Expenditure


累计支出

Cumulative    Amount

已交付资产

Assets    Transferred

在建工程                Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out



固定资产                    Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产  Deferred Asset

1.土建工程

Civil Works

382,861,759.74





382,861,759.74



2.货物

Goods

7,634,513.41





7,634,513.41



3.咨询服务和培训

Consulting   Services and Training

13,076,063.11





13,076,063.11



4.先征费

Front-end fee

1,040,550.00





1,040,550.00



5.批量支付

Batch payments

31,063,620.45





31,063,620.45



6.其他

Other

299,902.95





299,902.95



合计

Total

435,976,409.66





435,976,409.66



(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20161231

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:贵州省世界银行贷款实施文化与自然遗产保护和发展项目

Project Name: Guizhou Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Financed by the World Bank                                                                                    

编报单位:贵州省财政厅货币单位:美元/人民币元

Prepared by:The Finance Department of Guizhou Province                                                      Currency Unit: USD/ RMB Yuan

Category

核定贷款金额

Loan    Amount

美元

USD

本年度提款数

Current-period    Withdrawals

累计提款数

Cumulative    Withdrawals

美元

USD

折合人民币

RMB

美元

USD

折合人民币

RMB

1. 工程Civil Works

50,315,500.00

  16,457,536.51

  114,165,930.77

  44,251,128.38

  306,970,077.57

2. 货物

   Goods

1,755,000.00

  45,896.50

  318,384.02

  1,100,549.72

  7,634,513.41

3. 咨询服务和培训

Consulting Service   and Training

2,757,500.00

  419,579.65

  2,910,624.03

  1,884,973.78

  13,076,063.11

4. 先征费

   Front-End   Fee

150,000.00    



  150,000.00

  1,040,550.00

5. 批量支付

   Batch payments

4,872,000.00

  1,020,102.87

  7,076,453.61

  4,477,961.72

  31,063,620.45

6. 专用账户

Special Account




  5,000,000.00

  34,685,000.00

7.增加的运营费用

150,000.00    

  38,826.14

  269,336.93

  43,232.37

  299,902.95

总计Total

60,000,000.00

  17,981,941.67

  124,740,729.36

  56,907,845.97

  394,769,727.49

美元与人民币兑换率为: 1美元= 6.937元人民币( Exchange Rate: US$1 = RMB6.937yuan)      


(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016



项目名称:贵州省世界银行贷款实施文化与自然遗产保护和发展项目

Project Name: Guizhou Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Financed by the World Bank

贷款号:7693-CN                            

Loan No. 7693-CN

编报单位:贵州省财政厅

Prepared by: The Finance Department of Guizhou Province

开户银行名称:农行贵阳新华支行

Depository Bank: ABC Guiyang Xinhua Branch

账号:23-992001040018002

Account No. : 23-992001040018002

货币种类:美元

Currency: USD





A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current   Period

Amount

期初余额

Beginning Balance

 355,682.10

增加:

Add:

-

本期世行回补总额

Total Amount Deposited this Period by   World Bank

 17,981,941.67

本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if   Deposited in Special Account

 1,052.60

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover   Ineligible Expenditures

-

减少:

Deduct:

-

本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

 14,486,766.50

本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not   Included in Above Amount Withdrawn

 75.00

期末余额

Ending Balance

3,851,834.87


后续To be continued


B部分:专用账户调节

Part B-Account Reconciliation

Amount

1. 世行首次存款总额

Amount   Advanced by World Bank

5,000,000.00

减少:

Deduct:

-

2. 世界银行回收总额

Total   Amount Recovered by World Bank

0

3. 本期期末专用账户首次存款净额

Outstanding   Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

5,000,000.00

4. 专用账户期末余额

Ending   Balance of Special Account


增加:

Add:

-

5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount   Claimed but not yet Credited at the End of this Period

 3,851,834.87

申请书号

Application No.

金额

Amount

-

-

-

-

-

-

-

6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount   Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

  1,154,090.38

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)

Cumulative   Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

295.00

减少:

Deduct:

-

8. 利息收入(存入专用账户部分)

Interest   Earned (If Included in Special Account)

 6,220.25

9. 本期期末专用账户首次存款净额

Total   Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

 5000000.00










(五)财务报表附注


财务报表附注


1.项目概况:

世界银行贷款贵州省实施文化与自然遗产保护和发展项目于2006年成立领导小组,组建贵州省世界银行贷款实施文化与自然遗产保护和发展项目办公室(以下简称省项目办)。经过世行专家近两年时间完成“项目鉴别、预评估、评估”的国际程序后,于2008年下半年启动国内审批程序。20088月,省国土资源厅批准了《土地预审报告》,10月,省环保局批准了《环境影响报告书》,11月,省发改委批准了《可行性研究报告》,1224日,国家发改委正式批复《资金申请报告》。至此,本项目的国际、国内审批程序全部完成。


本项目贷款号为7693-CN,于2009626日正式签订贷款协定和项目协定。本项目计划总投资人民币548,999,200元,其中:少数民族文化遗产保护291,207,100元,自然遗产和景点保护与开发139,338,200元,旅游门户城镇设施106,641,100元,能力建设和项目实施支持11,812,800元。项目建设资金来源:世界银行贷款60,000,000美元(折合人民币373,950,600元),省级及各项目市(州)、县人民政府配套资金人民币175,048,600元。本项目在贵阳市、黔东南州、黔西南州、安顺市的20个子项目单位实施。由省、市(州)、县(市、区)三级项目办进行管理。


2.财务报表编制范围

本财务报表由19个子项目单位(省项目办、贵州师范大学、黔东南州、凯里市、雷山、台江、丹寨、黄平、施秉、剑河、锦屏、黎平、天柱、从江县;兴义市、贞丰县;西秀区、平坝、关岭县)的财务报表以及省财政厅世界银行贷款贵州省实施文化与自然遗产保护和发展项目专用账户报表、贷款协定执行情况表合并而成,以反映我省该项目的全部项目支出、世界银行贷款和配套资金等重要财务信息。


3.主要会计政策

3.1本项目财务报表根据财政部颁布的《世界银行贷款项目会计核算办法》和本项目《财务管理手册》、《社区参与操作手册》《关于规范程序,加快提款报账速度的通知》来进行会计核算和财务管理以及提款报账。


3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。


3.3本项目会计核算以“权责发生制”作为记账原则,采用借贷复试记账方法记账,以人民币元为记账本位币。


3.4报表按照中国人民银行20161231日汇率,即USD1=人民币6.937元进行了调整。


4.报表科目说明

4.1项目支出

20161231日累计支出435,976,409.66元。


4.2货币资金

20161231日货币资金余额为人民币,79,223,622.61 ,其中专用账户存款折合人民币26,720,178.49元。


4.3预付及应收款

20161231日余额为人民币17,697,117.15元。主要是:从江1,357,791.00、凯里市(纳税保证金等)516,270.00元、黎平县(预付工程款)1,693,000.00元、剑河县(预付工程款)1,778,500.00元、黄平县(预付工程款)956,000.00元、雷山2,047,151.00、兴义市(预付工程款)5,049,745.00元、台江县预付工程款260,954.00元、关岭3,319,775.00元等。


4.4项目拨款

20161231日余额为人民币89,788,483.92元,主要是:省旅游局7,382,080.76元、贵州师大24,136,200.00元、黔东南175,086.00元、凯里市4,300,000.00元、从江县1,753,000.00元、剑河县1,871,900.00元、施秉县2,113,892.00元、台江县3,507,832.52元、黄平县4,460,000.00元、黎平县5,298,158.60元、天柱县551,000.00元、西秀区4,837,000.00元、雷山县7,237,797.90元、关岭县13,515,240.00元、兴义市3,000,000.00元、贞丰县4,068,000.00元等。


4.5项目借款</